Trách nhiệm của ban giám đốc trong việc thực hiện kiểm toán nội bộ là gì?

1) Trách nhiệm của ban giám đốc trong việc thực hiện kiểm toán nội bộ là gì?

Ban giám đốc đóng vai trò chủ chốt trong việc giám sát và quản lý hoạt động kiểm toán nội bộ. Vậy trách nhiệm của ban giám đốc trong việc thực hiện kiểm toán nội bộ là gì?

Trách nhiệm chính của ban giám đốc trong việc thực hiện kiểm toán nội bộ bao gồm:

• Thiết lập chính sách và quy trình kiểm toán nội bộ: Ban giám đốc có trách nhiệm xây dựng và phê duyệt các chính sách và quy trình kiểm toán nội bộ nhằm đảm bảo rằng hoạt động này được thực hiện đúng theo quy định và mục tiêu của doanh nghiệp.
• Bổ nhiệm bộ phận kiểm toán nội bộ: Ban giám đốc cần bổ nhiệm một đội ngũ kiểm toán nội bộ có đủ năng lực, kinh nghiệm và độc lập để thực hiện nhiệm vụ kiểm toán. Điều này bao gồm việc lựa chọn kiểm toán viên nội bộ có khả năng phát hiện rủi ro và đề xuất các biện pháp cải thiện.
• Giám sát hoạt động kiểm toán: Ban giám đốc phải theo dõi và giám sát hoạt động của bộ phận kiểm toán nội bộ. Việc này giúp đảm bảo rằng quy trình kiểm toán được thực hiện đúng quy trình và các kết quả kiểm toán được đánh giá và giải quyết kịp thời.
• Đảm bảo sự tuân thủ và tính độc lập của kiểm toán nội bộ: Ban giám đốc cần đảm bảo rằng kiểm toán viên nội bộ hoạt động độc lập và không chịu áp lực từ các bộ phận khác trong doanh nghiệp. Kiểm toán nội bộ cần được thực hiện một cách khách quan để đảm bảo tính chính xác và minh bạch.
• Xem xét và phê duyệt báo cáo kiểm toán: Sau khi quá trình kiểm toán nội bộ hoàn tất, ban giám đốc có trách nhiệm xem xét và phê duyệt các báo cáo kiểm toán. Họ cần đánh giá các phát hiện và đề xuất của kiểm toán viên để thực hiện các biện pháp khắc phục nếu có sai sót.
• Phối hợp và hỗ trợ bộ phận kiểm toán: Ban giám đốc cần phối hợp chặt chẽ với bộ phận kiểm toán nội bộ, cung cấp thông tin và tài liệu cần thiết để hoạt động kiểm toán được tiến hành thuận lợi. Đồng thời, họ cũng cần hỗ trợ và giải quyết các vấn đề phát sinh trong quá trình kiểm toán.

2) Ví dụ minh họa 

Để làm rõ hơn về trách nhiệm của ban giám đốc trong việc thực hiện kiểm toán nội bộ, hãy xem xét một ví dụ cụ thể.

Công ty TNHH Đầu tư XYZ là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực bất động sản. Để đảm bảo sự minh bạch và hiệu quả trong quản lý tài chính, ban giám đốc của công ty đã quyết định tăng cường quy trình kiểm toán nội bộ.

Quy trình kiểm toán nội bộ của Công ty XYZ:

• Thiết lập chính sách kiểm toán nội bộ: Ban giám đốc đã xây dựng một chính sách kiểm toán nội bộ rõ ràng, xác định phạm vi và mục tiêu của hoạt động kiểm toán. Chính sách này được phê duyệt bởi Hội đồng quản trị và áp dụng cho toàn bộ doanh nghiệp.
• Bổ nhiệm bộ phận kiểm toán: Ban giám đốc đã chọn lựa một đội ngũ kiểm toán viên nội bộ có đủ năng lực và kinh nghiệm để tiến hành kiểm toán các bộ phận trong doanh nghiệp. Đội ngũ kiểm toán này được giao nhiệm vụ kiểm tra tình hình tài chính, kiểm soát chi phí và quản lý dự án.
• Giám sát hoạt động kiểm toán: Ban giám đốc thường xuyên theo dõi tiến độ của các cuộc kiểm toán và yêu cầu bộ phận kiểm toán báo cáo định kỳ về các kết quả và phát hiện. Họ cũng tổ chức các buổi họp để thảo luận về các vấn đề phát sinh và giải quyết kịp thời.
• Đảm bảo tính độc lập: Ban giám đốc đã thiết lập cơ chế để đảm bảo rằng kiểm toán viên nội bộ không bị ảnh hưởng bởi các bộ phận khác trong công ty, giúp họ thực hiện nhiệm vụ một cách khách quan và độc lập.
• Xem xét và thực hiện các khuyến nghị: Sau khi nhận được báo cáo kiểm toán, ban giám đốc đã xem xét kỹ lưỡng các phát hiện và khuyến nghị của bộ phận kiểm toán. Họ đã triển khai các biện pháp cải thiện nhằm khắc phục các sai sót và tăng cường hiệu quả quản lý tài chính.

3) Những vướng mắc thực tế 

Mặc dù kiểm toán nội bộ là cần thiết, nhưng trong thực tế vẫn tồn tại nhiều vướng mắc mà doanh nghiệp có thể gặp phải:

Thiếu nguồn lực:
Nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ và vừa, thường gặp khó khăn về nhân lực và tài chính để thực hiện kiểm toán nội bộ một cách hiệu quả. Việc này có thể dẫn đến việc kiểm toán không được thực hiện đầy đủ hoặc kịp thời.

Kháng cự từ nhân viên:
Nhân viên hoặc các bộ phận trong doanh nghiệp có thể cảm thấy không thoải mái khi bị kiểm tra và giám sát bởi kiểm toán nội bộ. Điều này có thể dẫn đến sự kháng cự và làm giảm hiệu quả của quá trình kiểm toán.

Thiếu sự phối hợp từ ban giám đốc:
Trong một số trường hợp, ban giám đốc không thực sự coi trọng vai trò của kiểm toán nội bộ và không cung cấp đủ thông tin hoặc hỗ trợ cần thiết cho bộ phận kiểm toán. Điều này làm giảm tính hiệu quả và độ tin cậy của quy trình kiểm toán.

Khó khăn trong việc thu thập dữ liệu:
Việc thu thập thông tin và tài liệu liên quan đến các hoạt động kiểm toán có thể gặp khó khăn, đặc biệt là trong các doanh nghiệp lớn với nhiều bộ phận khác nhau. Thiếu sự minh bạch và kịp thời trong việc cung cấp dữ liệu có thể làm cản trở quá trình kiểm toán.

4) Những lưu ý quan trọng

Lập kế hoạch kiểm toán rõ ràng:
Ban giám đốc cần lập một kế hoạch kiểm toán chi tiết, xác định rõ mục tiêu, phạm vi và phương pháp kiểm toán. Kế hoạch này nên bao gồm các chỉ tiêu đánh giá và các bước thực hiện cụ thể để đảm bảo quá trình kiểm toán diễn ra suôn sẻ.

Đảm bảo tính độc lập của kiểm toán viên nội bộ:
Ban giám đốc cần đảm bảo rằng kiểm toán viên nội bộ được hoạt động một cách độc lập, không bị ảnh hưởng bởi các yếu tố bên ngoài hoặc từ ban lãnh đạo. Điều này giúp đảm bảo rằng kết quả kiểm toán là khách quan và chính xác.

Phối hợp chặt chẽ với bộ phận kiểm toán:
Ban giám đốc cần phối hợp chặt chẽ với bộ phận kiểm toán, cung cấp đầy đủ thông tin và tài liệu cần thiết. Đồng thời, họ cũng nên khuyến khích sự hợp tác từ các bộ phận khác trong doanh nghiệp để quá trình kiểm toán được thực hiện hiệu quả.

Theo dõi và đánh giá định kỳ:
Ban giám đốc cần theo dõi và đánh giá kết quả kiểm toán một cách định kỳ để đảm bảo rằng các khuyến nghị của kiểm toán viên được thực hiện và mang lại hiệu quả. Điều này giúp doanh nghiệp duy trì sự minh bạch và cải thiện hiệu quả hoạt động.

5) Căn cứ pháp lý

Các quy định pháp lý liên quan đến trách nhiệm của ban giám đốc trong việc thực hiện kiểm toán nội bộ bao gồm:

• Luật Doanh nghiệp 2020:
  Luật Doanh nghiệp quy định rõ ràng về trách nhiệm của ban giám đốc trong việc giám sát và quản lý hoạt động kiểm toán nội bộ nhằm đảm bảo tính minh bạch và trách nhiệm của doanh nghiệp.
• Luật Kế toán 2015:
  Luật Kế toán quy định về trách nhiệm lập báo cáo tài chính và kiểm soát nội bộ. Ban giám đốc cần tuân thủ các quy định này để đảm bảo tính chính xác và minh bạch của thông tin tài chính.
• Quy định về kiểm toán độc lập:
  Kiểm toán độc lập là một yêu cầu pháp lý đối với nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp niêm yết trên sàn chứng khoán. Ban giám đốc cần đảm bảo rằng các quy trình kiểm toán được thực hiện đúng quy định.
• Bộ luật Dân sự 2015:
  Bộ luật Dân sự quy định về quyền và nghĩa vụ của các bên trong hợp đồng, bao gồm cả việc đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ các quy định tài chính.

Kết luận:
Trách nhiệm của ban giám đốc trong việc thực hiện kiểm toán nội bộ là một phần quan trọng trong quản lý doanh nghiệp. Ban giám đốc cần đảm bảo rằng hoạt động kiểm toán được thực hiện một cách khách quan và hiệu quả, đồng thời tuân thủ đúng các quy định pháp luật để duy trì sự minh bạch trong hoạt động tài chính.

Liên kết nội bộ: Doanh nghiệp

Liên kết ngoại: Báo Pháp luật

Luật PVL Group