Khi nào người Việt Nam định cư ở nước ngoài được miễn thuế đất khi mua đất tại Việt Nam?

Khi nào người Việt Nam định cư ở nước ngoài được miễn thuế đất khi mua đất tại Việt Nam? Tìm hiểu điều kiện, quy định pháp lý và những trường hợp cụ thể.

Mục Lục

Khi nào người Việt Nam định cư ở nước ngoài được miễn thuế đất khi mua đất tại Việt Nam?

Việc người Việt Nam định cư ở nước ngoài mua đất tại Việt Nam là một hoạt động phổ biến trong bối cảnh nhu cầu đầu tư, sở hữu bất động sản và kết nối với quê hương tăng cao. Tuy nhiên, một câu hỏi quan trọng thường được đặt ra là khi nào họ được miễn thuế đất? Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về các quy định pháp lý và điều kiện để người Việt Nam định cư ở nước ngoài được miễn thuế đất khi mua đất tại Việt Nam.

1. Điều kiện để người Việt Nam định cư ở nước ngoài được miễn thuế đất khi mua đất tại Việt Nam

Người Việt Nam định cư ở nước ngoài có quyền mua, sở hữu nhà ở và đất đai tại Việt Nam như người Việt Nam trong nước, nhưng việc miễn thuế đất phụ thuộc vào các điều kiện và trường hợp cụ thể dưới đây:

Đối tượng được miễn thuế đất:
- Người Việt Nam định cư ở nước ngoài thuộc diện được phép nhập cảnh vào Việt Nam, bao gồm những người có quốc tịch Việt Nam hoặc người gốc Việt có giấy tờ chứng minh nguồn gốc Việt Nam.
- Những người thuộc diện ưu đãi, được miễn thuế theo các chính sách đặc biệt như: gia đình chính sách, người có công với cách mạng, thương binh, bệnh binh, và các đối tượng thuộc diện miễn giảm thuế khác theo quy định của pháp luật.
Miễn thuế đất cho mục đích sử dụng đất đặc biệt:
- Các dự án phục vụ mục đích công cộng, an sinh xã hội như xây dựng nhà tình nghĩa, nhà ở cho người thu nhập thấp, người nghèo, hoặc các dự án đầu tư vào giáo dục, y tế, khoa học công nghệ cũng có thể được miễn thuế đất.
Miễn thuế đất trong trường hợp mua đất lần đầu:
- Người Việt Nam định cư ở nước ngoài mua đất lần đầu để xây dựng nhà ở tại Việt Nam có thể được miễn hoặc giảm thuế đất trong một số trường hợp cụ thể theo chính sách khuyến khích đầu tư và hỗ trợ kiều bào về nước.
Miễn thuế đất cho đất thừa kế, tặng cho:
- Trường hợp người Việt Nam định cư ở nước ngoài nhận đất thừa kế hoặc tặng cho từ người thân trong nước cũng có thể được xem xét miễn thuế đất tùy theo đối tượng và loại đất được thừa kế, tặng cho.

2. Các loại thuế và phí liên quan đến việc mua đất tại Việt Nam cho người Việt Nam định cư ở nước ngoài

Khi mua đất tại Việt Nam, người Việt Nam định cư ở nước ngoài phải nộp các loại thuế và phí như công dân trong nước, bao gồm:

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):
- Thuế TNCN từ việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất thường do bên bán chịu, nhưng trong một số trường hợp có thể thỏa thuận để bên mua chịu thuế này. Thuế suất thường là 2% trên giá trị chuyển nhượng.
Phí trước bạ:
- Khi mua đất, người mua phải nộp phí trước bạ để đăng ký quyền sử dụng đất. Phí trước bạ thường là 0.5% giá trị tài sản tính theo bảng giá đất do Nhà nước quy định.
Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp:
- Đối với đất ở, đất phi nông nghiệp, người sở hữu phải nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp hằng năm. Mức thuế suất tùy thuộc vào loại đất và diện tích sử dụng.
Thuế giá trị gia tăng (VAT) và các phí liên quan khác:
- Trong một số giao dịch đặc biệt, như mua bán đất thuộc dự án kinh doanh bất động sản, người mua có thể phải chịu thêm thuế VAT và các khoản phí liên quan khác theo quy định của pháp luật.

3. Trường hợp miễn thuế đất cụ thể cho người Việt Nam định cư ở nước ngoài

Miễn thuế sử dụng đất cho đối tượng chính sách:

Theo quy định, các đối tượng người có công với cách mạng, gia đình liệt sĩ, thương binh, bệnh binh, và một số đối tượng chính sách khác khi mua đất để sử dụng làm nhà ở hoặc phục vụ mục đích công cộng có thể được miễn hoặc giảm thuế sử dụng đất.

Miễn thuế đất cho dự án đầu tư vào lĩnh vực ưu đãi:

Người Việt Nam định cư ở nước ngoài đầu tư vào các dự án xây dựng nhà ở cho người thu nhập thấp, dự án phục vụ an sinh xã hội như trường học, bệnh viện, cơ sở nghiên cứu khoa học cũng có thể được miễn giảm thuế đất tùy thuộc vào chính sách cụ thể từng địa phương và quy định của Nhà nước.

Miễn thuế cho đất thừa kế, tặng cho:

Trong trường hợp người Việt Nam định cư ở nước ngoài nhận thừa kế đất từ người thân trong nước hoặc được tặng cho đất đai, tùy theo loại đất và mục đích sử dụng mà người thừa kế có thể được miễn thuế sử dụng đất trong một số năm đầu tiên.

4. Thủ tục xin miễn thuế đất khi mua đất tại Việt Nam

Để được miễn thuế đất, người Việt Nam định cư ở nước ngoài cần thực hiện các bước thủ tục sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ xin miễn thuế

Hồ sơ bao gồm:

Đơn đề nghị miễn, giảm thuế theo mẫu.
Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (nếu đã có).
Giấy tờ chứng minh nhân thân (hộ chiếu, thẻ cư trú, giấy xác nhận nguồn gốc Việt Nam…).
Giấy tờ chứng minh thuộc đối tượng được miễn thuế (nếu có), ví dụ: giấy xác nhận là người có công, giấy chứng nhận gia đình chính sách…
Các giấy tờ khác theo yêu cầu của cơ quan thuế.

Bước 2: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế địa phương

Hồ sơ miễn thuế cần được nộp tại Chi cục Thuế nơi có đất. Cơ quan thuế sẽ xem xét tính hợp lệ và thẩm quyền của hồ sơ, sau đó thông báo kết quả miễn thuế hoặc yêu cầu bổ sung, điều chỉnh nếu cần.

Bước 3: Nhận thông báo kết quả

Sau khi hoàn tất thẩm định, cơ quan thuế sẽ ra quyết định miễn, giảm thuế và gửi thông báo cho người nộp thuế. Thời gian giải quyết thường từ 15 đến 30 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ.

5. Căn cứ pháp lý

Luật Đất đai 2013, sửa đổi bổ sung 2018.
Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010.
Nghị định 45/2014/NĐ-CP ngày 15 tháng 5 năm 2014 về thu tiền sử dụng đất.
Thông tư số 153/2011/TT-BTC ngày 11 tháng 11 năm 2011 của Bộ Tài chính về hướng dẫn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.
Nghị định 43/2014/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết thi hành Luật Đất đai.

Liên kết nội bộ: Quy định về bất động sản

Liên kết ngoại: Bạn đọc báo Pháp luật

Bài viết cung cấp cái nhìn toàn diện về các điều kiện và trường hợp mà người Việt Nam định cư ở nước ngoài có thể được miễn thuế đất khi mua đất tại Việt Nam, giúp bạn hiểu rõ và chuẩn bị tốt hơn khi thực hiện giao dịch bất động sản.