Thủ tục điều chỉnh tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp như thế nào?

Thủ tục điều chỉnh tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp như thế nào? Hướng dẫn chi tiết cách điều chỉnh tờ khai thuế, ví dụ minh họa và lưu ý quan trọng.

1. Thủ tục điều chỉnh tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp như thế nào?

Thủ tục điều chỉnh tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp như thế nào? Đây là câu hỏi được nhiều doanh nghiệp quan tâm khi phát hiện có sai sót hoặc thiếu sót trong quá trình kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Sai sót có thể xuất phát từ các nguyên nhân như tính toán sai, nhập liệu thiếu hoặc do thay đổi về chính sách thuế. Việc điều chỉnh tờ khai thuế giúp doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật và tránh các hình thức xử phạt không đáng có.

Điều kiện và thời gian điều chỉnh tờ khai thuế TNDN
Doanh nghiệp có thể điều chỉnh tờ khai thuế TNDN đã nộp khi phát hiện có sai sót hoặc khi có sự thay đổi về các yếu tố ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế. Điều chỉnh tờ khai phải được thực hiện trước khi cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền ra quyết định kiểm tra thuế tại trụ sở doanh nghiệp.

Thủ tục điều chỉnh tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm các bước sau:

• Bước 1: Xác định sai sót cần điều chỉnh
  Trước hết, doanh nghiệp cần xác định cụ thể những sai sót trong tờ khai thuế đã nộp. Sai sót có thể liên quan đến các khoản doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế, hoặc các khoản khấu trừ thuế. Việc xác định chính xác sai sót giúp doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ điều chỉnh một cách đầy đủ và tránh bị cơ quan thuế yêu cầu bổ sung nhiều lần.
• Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ điều chỉnh
  Hồ sơ điều chỉnh tờ khai thuế TNDN bao gồm tờ khai thuế điều chỉnh (thường sử dụng mẫu tờ khai đã nộp trước đó với thông tin đã điều chỉnh), các chứng từ, sổ sách kế toán liên quan để giải thích cho sự thay đổi và các giấy tờ bổ sung cần thiết khác. Nếu việc điều chỉnh dẫn đến tăng số thuế phải nộp, doanh nghiệp cần nộp bổ sung số thuế này cùng với lãi suất phạt (nếu có).
• Bước 3: Nộp hồ sơ điều chỉnh
  Doanh nghiệp nộp hồ sơ điều chỉnh tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Việc nộp có thể thực hiện trực tiếp tại trụ sở cơ quan thuế hoặc qua cổng thông tin thuế điện tử. Khi nộp hồ sơ điều chỉnh, doanh nghiệp cần lưu ý ghi rõ lý do điều chỉnh và các thông tin liên quan đến sai sót cần điều chỉnh.
• Bước 4: Cơ quan thuế tiếp nhận và xử lý hồ sơ điều chỉnh
  Sau khi nhận được hồ sơ điều chỉnh, cơ quan thuế sẽ xem xét và xử lý. Nếu hồ sơ điều chỉnh đầy đủ và hợp lệ, cơ quan thuế sẽ cập nhật thông tin mới vào hệ thống quản lý thuế. Trong một số trường hợp, cơ quan thuế có thể yêu cầu doanh nghiệp bổ sung thông tin hoặc giải trình thêm về nội dung điều chỉnh.

2. Ví dụ minh họa về thủ tục điều chỉnh tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp

Để hiểu rõ hơn thủ tục điều chỉnh tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp như thế nào, hãy cùng xem xét một ví dụ cụ thể. Công ty XYZ là một doanh nghiệp sản xuất đã nộp tờ khai thuế TNDN cho năm tài chính 2023 vào tháng 3/2024. Tuy nhiên, vào tháng 6/2024, công ty phát hiện rằng đã kê khai thiếu một khoản doanh thu từ hợp đồng bán hàng trị giá 2 tỷ đồng, dẫn đến số thuế TNDN đã nộp thấp hơn số phải nộp.

• Bước 1: Công ty XYZ xác định sai sót liên quan đến doanh thu bán hàng, và nhận thấy cần phải điều chỉnh tờ khai để khai bổ sung doanh thu thiếu.
• Bước 2: Công ty chuẩn bị tờ khai thuế điều chỉnh, bổ sung khoản doanh thu 2 tỷ đồng và tính toán lại số thuế TNDN phải nộp. Đồng thời, công ty chuẩn bị các chứng từ liên quan đến hợp đồng bán hàng và chứng từ thanh toán để giải thích cho sự điều chỉnh này.
• Bước 3: Công ty XYZ nộp tờ khai thuế điều chỉnh qua cổng thông tin thuế điện tử và thanh toán bổ sung số thuế còn thiếu cùng với lãi suất phạt do nộp chậm.
• Bước 4: Sau khi tiếp nhận hồ sơ điều chỉnh, cơ quan thuế xem xét và cập nhật thông tin mới vào hệ thống. Công ty XYZ nhận được xác nhận từ cơ quan thuế rằng việc điều chỉnh đã được chấp thuận và không có yêu cầu bổ sung thêm thông tin.

Nhờ việc tuân thủ đúng thủ tục điều chỉnh, công ty XYZ đã khắc phục sai sót và đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật về thuế.

3. Những vướng mắc thực tế khi điều chỉnh tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp

• Khó khăn trong việc xác định sai sót: Nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc xác định chính xác các sai sót cần điều chỉnh, đặc biệt là khi có nhiều khoản mục phức tạp liên quan đến doanh thu, chi phí và thu nhập. Điều này có thể dẫn đến việc điều chỉnh không đầy đủ hoặc sai sót lặp lại.
• Quy trình điều chỉnh phức tạp: Việc chuẩn bị hồ sơ điều chỉnh yêu cầu doanh nghiệp phải có đầy đủ các chứng từ và giải thích rõ ràng cho từng khoản mục điều chỉnh. Điều này đôi khi gây khó khăn, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp nhỏ không có đủ nguồn lực kế toán chuyên nghiệp.
• Chậm trễ trong xử lý hồ sơ: Mặc dù doanh nghiệp đã nộp hồ sơ điều chỉnh đầy đủ, nhưng quá trình xử lý của cơ quan thuế có thể bị chậm trễ do tính phức tạp của hồ sơ hoặc do cơ quan thuế cần thêm thời gian để kiểm tra và xác minh thông tin. Việc này có thể gây ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh và dòng tiền của doanh nghiệp.
• Rủi ro bị xử phạt: Trong một số trường hợp, việc điều chỉnh tờ khai dẫn đến số thuế phải nộp tăng lên và doanh nghiệp có thể bị xử phạt do kê khai sai và nộp thiếu thuế. Mức phạt có thể cao, gây ảnh hưởng đáng kể đến tài chính của doanh nghiệp.

4. Những lưu ý cần thiết khi điều chỉnh tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp

• Kiểm tra kỹ số liệu trước khi kê khai: Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ các số liệu trước khi lập và nộp tờ khai thuế TNDN để giảm thiểu rủi ro sai sót. Việc chuẩn bị đầy đủ và chính xác từ ban đầu giúp tránh phải thực hiện điều chỉnh sau này, đồng thời tránh các khoản phạt không đáng có.
• Chuẩn bị hồ sơ điều chỉnh đầy đủ: Khi thực hiện điều chỉnh, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các chứng từ liên quan và giải trình rõ ràng về lý do điều chỉnh. Hồ sơ điều chỉnh càng chi tiết và đầy đủ thì khả năng được cơ quan thuế chấp thuận càng cao.
• Tuân thủ thời hạn điều chỉnh: Doanh nghiệp cần thực hiện điều chỉnh trước khi cơ quan thuế tiến hành kiểm tra tại trụ sở. Việc điều chỉnh sau khi cơ quan thuế đã ra quyết định kiểm tra có thể không được chấp thuận và dẫn đến việc bị xử phạt.
• Sử dụng dịch vụ tư vấn thuế: Đối với các doanh nghiệp không có đủ nguồn lực kế toán chuyên sâu, việc sử dụng dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp có thể giúp đảm bảo quá trình điều chỉnh tờ khai thuế được thực hiện đúng quy định và giảm thiểu rủi ro phát sinh.

5. Căn cứ pháp lý liên quan đến điều chỉnh tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp

• Luật Quản lý thuế năm 2019: Quy định về quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế, bao gồm việc điều chỉnh tờ khai thuế khi phát hiện có sai sót.
• Thông tư số 156/2013/TT-BTC: Hướng dẫn về thủ tục kê khai, nộp thuế và điều chỉnh tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Nghị định số 126/2020/NĐ-CP: Quy định về việc thực hiện Luật Quản lý thuế, bao gồm quy trình điều chỉnh tờ khai thuế TNDN.

Để tìm hiểu thêm thông tin về thủ tục điều chỉnh tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp như thế nào, bạn có thể tham khảo tại luatpvlgroup.com hoặc truy cập trang thông tin pháp luật tại PLO.