Thu nhập từ bán hàng online có phải chịu thuế thu nhập cá nhân không? Bài viết hướng dẫn cách tính và những lưu ý cần biết.
1. Thu nhập từ bán hàng online có phải chịu thuế thu nhập cá nhân không?
Thu nhập từ bán hàng online có phải chịu thuế thu nhập cá nhân không? Theo quy định của pháp luật Việt Nam, bất kỳ cá nhân nào có thu nhập từ hoạt động kinh doanh, bao gồm bán hàng online, đều có thể phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Việc bán hàng online là một hình thức kinh doanh, và do đó, thu nhập từ hoạt động này được xem là thu nhập từ kinh doanh theo Luật Thuế thu nhập cá nhân.
Cụ thể, thu nhập từ bán hàng online sẽ phải chịu thuế nếu tổng doanh thu hàng năm từ hoạt động bán hàng online vượt quá mức ngưỡng chịu thuế mà pháp luật quy định. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân có thu nhập từ hoạt động kinh doanh, bao gồm bán hàng online, phải nộp thuế nếu doanh thu từ hoạt động này đạt từ 100 triệu đồng trở lên trong một năm dương lịch.
Khi thu nhập từ bán hàng online vượt qua ngưỡng này, cá nhân sẽ phải nộp các loại thuế sau:
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Thuế suất là 0,5% trên tổng doanh thu từ bán hàng online.
- Thuế giá trị gia tăng (VAT): Thuế suất là 1% trên tổng doanh thu.
Tổng cộng, thuế suất áp dụng cho thu nhập từ bán hàng online là 1,5% trên doanh thu. Thuế này sẽ được tính trên tổng doanh thu, không phụ thuộc vào việc người bán có lãi hay lỗ từ hoạt động kinh doanh.
Đối với những cá nhân có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, hoạt động bán hàng online sẽ không phải chịu thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng. Tuy nhiên, những người này vẫn có trách nhiệm kê khai thu nhập và theo dõi doanh thu hàng năm để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật về thuế.
2. Ví dụ minh họa
Chị Lan kinh doanh mỹ phẩm qua mạng xã hội và các sàn thương mại điện tử. Trong năm 2023, tổng doanh thu từ việc bán mỹ phẩm của chị Lan là 200 triệu đồng. Theo quy định, chị Lan phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng cho phần thu nhập từ hoạt động bán hàng online này.
Số thuế mà chị Lan phải nộp được tính như sau:
- Thuế thu nhập cá nhân: 200 triệu đồng x 0,5% = 1 triệu đồng.
- Thuế giá trị gia tăng: 200 triệu đồng x 1% = 2 triệu đồng.
Tổng cộng, chị Lan phải nộp 3 triệu đồng tiền thuế cho năm 2023.
Nếu doanh thu của chị Lan chỉ đạt 90 triệu đồng trong năm, chị sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng, vì doanh thu của chị chưa vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm.
3. Những vướng mắc thực tế
Khi thực hiện thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ bán hàng online, nhiều người kinh doanh gặp phải một số khó khăn như sau:
• Không rõ ngưỡng doanh thu chịu thuế: Một số người kinh doanh online không biết rõ rằng ngưỡng chịu thuế là 100 triệu đồng/năm, dẫn đến việc không kê khai thu nhập hoặc không nộp thuế đúng quy định.
• Khó khăn trong việc tính toán doanh thu: Đối với những người kinh doanh trên nhiều kênh bán hàng khác nhau (mạng xã hội, sàn thương mại điện tử, website cá nhân), việc tổng hợp doanh thu từ tất cả các kênh có thể gặp khó khăn, đặc biệt là khi không có hệ thống quản lý tài chính rõ ràng.
• Không biết về các loại thuế phải nộp: Nhiều người bán hàng online không biết rằng họ phải nộp cả thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng. Điều này dẫn đến việc chỉ nộp một loại thuế hoặc không nộp đầy đủ, dẫn đến rủi ro bị truy thu và phạt hành chính.
• Lo ngại về việc kê khai và nộp thuế: Một số người kinh doanh online lo lắng rằng việc kê khai và nộp thuế sẽ phức tạp và mất thời gian. Do đó, họ chậm trễ hoặc bỏ qua trách nhiệm thuế, dẫn đến vi phạm quy định pháp luật.
• Không nắm rõ quyền lợi về miễn thuế: Một số cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm nhưng không biết mình thuộc diện được miễn thuế, dẫn đến việc nộp thuế không cần thiết hoặc không khai báo chính xác.
4. Những lưu ý cần thiết
• Theo dõi doanh thu cẩn thận: Người kinh doanh online cần theo dõi doanh thu của mình trong suốt cả năm để xác định xem có vượt ngưỡng chịu thuế hay không. Nếu doanh thu vượt ngưỡng 100 triệu đồng, cá nhân cần chuẩn bị kê khai và nộp thuế đúng quy định.
• Lưu giữ chứng từ, hóa đơn đầy đủ: Để tránh các rủi ro pháp lý, người bán hàng online nên lưu giữ đầy đủ các hóa đơn, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh, bao gồm cả doanh thu và chi phí phát sinh. Điều này giúp minh bạch trong việc xác định thu nhập chịu thuế.
• Thực hiện kê khai và nộp thuế đúng hạn: Người kinh doanh online cần tuân thủ đúng thời hạn kê khai thuế và nộp thuế, thường là vào cuối năm tài chính hoặc khi có yêu cầu từ cơ quan thuế. Việc nộp thuế đúng hạn giúp tránh bị phạt do chậm nộp hoặc truy thu thuế.
• Tham khảo ý kiến chuyên gia thuế: Nếu gặp khó khăn trong quá trình kê khai thuế hoặc xác định mức thuế phải nộp, cá nhân nên tìm kiếm sự hỗ trợ từ chuyên gia thuế hoặc kế toán để đảm bảo quá trình nộp thuế diễn ra suôn sẻ và đúng pháp luật.
• Nắm rõ quyền lợi về miễn thuế: Nếu doanh thu từ bán hàng online dưới 100 triệu đồng/năm, bạn thuộc diện miễn thuế. Tuy nhiên, bạn vẫn cần kê khai thu nhập và tuân thủ các quy định về báo cáo thuế để tránh rủi ro bị truy thu.
5. Căn cứ pháp lý
Việc thu nhập từ bán hàng online có phải chịu thuế thu nhập cá nhân được căn cứ trên các văn bản pháp luật sau:
• Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12: Quy định chi tiết về thu nhập chịu thuế và các trường hợp phải nộp thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động kinh doanh.
• Thông tư số 40/2021/TT-BTC: Hướng dẫn quy định về quản lý thuế đối với các cá nhân kinh doanh, bao gồm cả kinh doanh online, và mức ngưỡng chịu thuế.
• Nghị định số 126/2020/NĐ-CP: Quy định chi tiết về việc kê khai, nộp và quyết toán thuế đối với các cá nhân có hoạt động kinh doanh, bao gồm kinh doanh online.
Nắm vững các căn cứ pháp lý này sẽ giúp người kinh doanh online hiểu rõ trách nhiệm thuế của mình và thực hiện nghĩa vụ nộp thuế một cách đúng đắn.
Liên kết nội bộ: https://luatpvlgroup.com/category/luat-thue/
Liên kết ngoài: https://plo.vn/phap-luat/
Kết luận
Thu nhập từ bán hàng online phải chịu thuế thu nhập cá nhân nếu tổng doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên mỗi năm. Việc tuân thủ các quy định về kê khai và nộp thuế là cần thiết để tránh rủi ro pháp lý. Để đảm bảo quyền lợi và tránh sai sót, người kinh doanh online nên theo dõi thu nhập, lưu giữ đầy đủ chứng từ, và tham khảo ý kiến chuyên gia thuế khi cần.
