Thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân được quy định ra sao? Tìm hiểu chi tiết về thời hạn nộp thuế TNCN, ví dụ minh họa, vướng mắc và lưu ý khi thực hiện nộp thuế.
1. Thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân được quy định ra sao?
Thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân được quy định ra sao? Đây là một câu hỏi mà nhiều người lao động cũng như doanh nghiệp quan tâm, đặc biệt trong thời điểm cuối năm khi phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Việc nộp thuế thu nhập cá nhân đúng hạn không chỉ giúp người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ tài chính theo quy định pháp luật mà còn tránh các khoản phạt chậm nộp.
Theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân được phân chia theo hai trường hợp chính:
- Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công: Thời hạn nộp thuế được chia làm hai giai đoạn: nộp thuế tạm tính hàng tháng hoặc hàng quý và nộp thuế quyết toán năm.
- Nộp thuế tạm tính hàng tháng hoặc hàng quý: Đối với các cá nhân có hợp đồng lao động dài hạn, doanh nghiệp, tổ chức sử dụng lao động sẽ thực hiện khấu trừ thuế trực tiếp từ thu nhập hàng tháng hoặc hàng quý, sau đó nộp vào ngân sách nhà nước. Thời hạn nộp thuế là ngày 20 của tháng tiếp theo đối với khai báo theo tháng, hoặc ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo đối với khai báo theo quý.
- Nộp thuế quyết toán năm: Vào cuối năm, người lao động cần nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân để tính toán chính xác số thuế phải nộp sau khi đã trừ các khoản tạm nộp. Thời hạn nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân là chậm nhất vào ngày 31 tháng 3 của năm tiếp theo.
- Đối với cá nhân có thu nhập từ các nguồn khác: Trường hợp cá nhân có thu nhập từ các nguồn như kinh doanh, đầu tư vốn, chuyển nhượng bất động sản, chứng khoán… thì người nộp thuế cần tự kê khai và nộp thuế theo từng kỳ phát sinh.
- Đối với thu nhập từ kinh doanh, thuế TNCN có thể được nộp hàng quý hoặc theo từng kỳ phát sinh. Thời hạn nộp thuế cho từng kỳ là ngày 20 của tháng tiếp theo.
- Đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, chứng khoán, cá nhân phải nộp thuế ngay khi hoàn tất giao dịch, thời hạn nộp là 10 ngày kể từ khi ký hợp đồng chuyển nhượng hoặc chuyển nhượng thành công chứng khoán.
Việc tuân thủ thời hạn nộp thuế là rất quan trọng, giúp cá nhân và doanh nghiệp tránh các khoản phạt lãi chậm nộp, đồng thời đảm bảo hoàn thành nghĩa vụ tài chính đúng quy định.
2. Ví dụ minh họa
Anh D là một nhân viên văn phòng của công ty X, thu nhập hàng tháng của anh là 30 triệu đồng. Công ty đã thực hiện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân hàng tháng từ lương của anh. Đến cuối năm, anh cần thực hiện quyết toán thuế để kiểm tra số thuế đã nộp tạm tính có phù hợp với số thuế phải nộp cả năm không.
Trong năm, anh D được giảm trừ gia cảnh cho bản thân là 132 triệu đồng/năm và cho một người phụ thuộc là 52,8 triệu đồng/năm. Tổng thu nhập chịu thuế của anh D là:
- Thu nhập chịu thuế: 30 triệu đồng x 12 tháng = 360 triệu đồng/năm.
- Các khoản giảm trừ: 132 triệu đồng (bản thân) + 52,8 triệu đồng (người phụ thuộc) = 184,8 triệu đồng.
- Thu nhập tính thuế: 360 triệu đồng – 184,8 triệu đồng = 175,2 triệu đồng/năm.
Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần, anh D sẽ phải nộp thuế như sau:
- Thu nhập chịu thuế bậc 1 (60 triệu đồng đầu tiên): 60 triệu x 5% = 3 triệu đồng.
- Thu nhập chịu thuế bậc 2 (15 triệu tiếp theo): 15 triệu x 10% = 1,5 triệu đồng.
- Thu nhập chịu thuế bậc 3 (100,2 triệu đồng còn lại): 100,2 triệu x 15% = 15,03 triệu đồng.
Tổng số thuế TNCN phải nộp của anh D là: 3 triệu + 1,5 triệu + 15,03 triệu = 19,53 triệu đồng. Nếu anh D đã nộp đủ số thuế này trong năm, anh sẽ không cần nộp thêm khi quyết toán. Nếu chưa, anh sẽ phải nộp thêm phần chênh lệch trước ngày 31 tháng 3 của năm tiếp theo.
3. Những vướng mắc thực tế
Trong quá trình nộp thuế thu nhập cá nhân, có nhiều tình huống thực tế phát sinh mà người nộp thuế cần chú ý:
- Sai sót trong việc tính toán thu nhập chịu thuế và số thuế đã tạm nộp: Một số người lao động không theo dõi sát sao các khoản thu nhập của mình, dẫn đến việc tính sai số thuế phải nộp khi quyết toán. Điều này có thể dẫn đến tình trạng nộp thiếu thuế, khiến họ phải chịu phạt hoặc lãi suất phạt do nộp chậm.
- Không cập nhật thông tin giảm trừ gia cảnh: Một số cá nhân không kịp thời cập nhật các thay đổi về thông tin người phụ thuộc, dẫn đến sai sót trong quá trình khai báo giảm trừ gia cảnh. Ví dụ, nếu con cái đã lớn hoặc người phụ thuộc có thu nhập, họ sẽ không còn đủ điều kiện để giảm trừ nhưng người nộp thuế lại không khai báo thay đổi này.
- Chậm nộp quyết toán thuế: Một số người lao động quên hoặc không nắm rõ thời hạn nộp quyết toán thuế, dẫn đến việc nộp muộn và bị phạt hành chính.
4. Những lưu ý cần thiết
Để tránh những rắc rối trong quá trình nộp thuế thu nhập cá nhân, người nộp thuế cần lưu ý:
- Tuân thủ thời hạn nộp thuế: Người lao động cần chú ý nộp thuế đúng thời hạn quy định (hàng tháng, hàng quý hoặc cuối năm) để tránh các khoản phạt không đáng có. Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân hàng năm là ngày 31 tháng 3 của năm tiếp theo.
- Theo dõi và cập nhật thông tin cá nhân: Người nộp thuế nên thường xuyên cập nhật thông tin về thu nhập, người phụ thuộc và các khoản giảm trừ để đảm bảo tính toán chính xác số thuế phải nộp. Các thay đổi về thông tin gia cảnh, thu nhập từ các nguồn khác cần được khai báo kịp thời với cơ quan thuế.
- Sử dụng phần mềm kê khai thuế: Để đảm bảo quy trình nộp thuế diễn ra suôn sẻ, người nộp thuế có thể sử dụng phần mềm HTKK của Tổng cục Thuế hoặc kê khai trực tuyến qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế.
- Kiểm tra lại thông tin trước khi nộp: Trước khi nộp tờ khai quyết toán thuế, người nộp thuế cần kiểm tra kỹ các thông tin liên quan để đảm bảo rằng các số liệu đã chính xác và đầy đủ.
5. Căn cứ pháp lý
Việc nộp thuế thu nhập cá nhân đúng hạn được quy định chi tiết trong các văn bản pháp luật sau:
- Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 quy định về việc quản lý và nộp thuế.
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết thi hành Luật Quản lý thuế, bao gồm các quy định về thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân.
- Thông tư số 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân, sửa đổi bổ sung các quy định liên quan.
Liên kết nội bộ: Tìm hiểu thêm về các quy định thuế tại Luật PVL Group
Liên kết ngoại: Thông tin pháp luật liên quan tại Báo Pháp Luật
