Quy định về trách nhiệm của Hội đồng quản trị đối với việc thực hiện kiểm toán nội bộ là gì?Tìm hiểu quy định về trách nhiệm của Hội đồng quản trị đối với việc thực hiện kiểm toán nội bộ, bao gồm vai trò giám sát, phê duyệt và hỗ trợ quy trình kiểm toán.
1. Quy định về trách nhiệm của Hội đồng quản trị đối với việc thực hiện kiểm toán nội bộ là gì?
Hội đồng quản trị (HĐQT) đóng vai trò then chốt trong việc giám sát và thực hiện các hoạt động kiểm toán nội bộ của doanh nghiệp. Theo quy định của pháp luật và các chuẩn mực quản trị doanh nghiệp, HĐQT có những trách nhiệm cụ thể nhằm đảm bảo rằng quy trình kiểm toán nội bộ được thực hiện một cách hiệu quả và đáp ứng được các yêu cầu về minh bạch, chính xác. Dưới đây là các trách nhiệm chính của HĐQT đối với việc thực hiện kiểm toán nội bộ:
Giám sát hoạt động kiểm toán nội bộ
HĐQT có trách nhiệm giám sát toàn bộ hoạt động của bộ phận kiểm toán nội bộ. Họ cần đảm bảo rằng bộ phận này hoạt động độc lập và có quyền truy cập đầy đủ vào mọi thông tin cần thiết để thực hiện công việc. HĐQT cũng phải xem xét và phê duyệt kế hoạch kiểm toán nội bộ hàng năm, đảm bảo rằng các hoạt động kiểm toán được thực hiện đúng theo quy định và có trọng tâm vào những lĩnh vực rủi ro cao.
Đánh giá hiệu quả của bộ phận kiểm toán nội bộ
HĐQT cần đánh giá định kỳ hiệu quả hoạt động của bộ phận kiểm toán nội bộ. Việc này bao gồm việc xem xét các báo cáo kiểm toán, các phát hiện và khuyến nghị từ kiểm toán viên nội bộ. Nếu phát hiện ra những điểm yếu hoặc thiếu sót trong quy trình kiểm toán, HĐQT cần chỉ đạo các biện pháp khắc phục kịp thời để nâng cao hiệu quả hoạt động.
Phê duyệt báo cáo kiểm toán nội bộ
HĐQT có trách nhiệm phê duyệt các báo cáo kiểm toán nội bộ trước khi công bố cho các bên liên quan. Báo cáo này không chỉ phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp mà còn cung cấp thông tin quan trọng về các vấn đề kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro và tuân thủ pháp luật. HĐQT cần đảm bảo rằng báo cáo kiểm toán được soạn thảo một cách rõ ràng, chính xác và minh bạch để cổ đông và nhà đầu tư có thể đưa ra các quyết định hợp lý.
Hỗ trợ tài chính và nguồn lực cho kiểm toán nội bộ
HĐQT cần đảm bảo rằng bộ phận kiểm toán nội bộ có đủ nguồn lực tài chính và nhân lực để thực hiện công việc một cách hiệu quả. Điều này bao gồm việc phê duyệt ngân sách cho hoạt động kiểm toán nội bộ và hỗ trợ đào tạo, phát triển kỹ năng cho nhân viên kiểm toán. HĐQT cũng cần đảm bảo rằng bộ phận kiểm toán nội bộ có quyền truy cập vào các công cụ và công nghệ hiện đại cần thiết để thực hiện kiểm toán.
Đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật
HĐQT có trách nhiệm đảm bảo rằng doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật liên quan đến kiểm toán nội bộ. Họ cần nắm vững các quy định của pháp luật và các tiêu chuẩn kiểm toán để đảm bảo rằng mọi hoạt động kiểm toán đều đáp ứng các yêu cầu này. Việc tuân thủ pháp luật không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý mà còn bảo vệ uy tín và hình ảnh của doanh nghiệp trên thị trường.
2. Ví dụ minh họa
Giả sử công ty XYZ là một doanh nghiệp niêm yết trên sàn giao dịch chứng khoán. Trong năm tài chính 2023, HĐQT của công ty quyết định thực hiện một cuộc kiểm toán nội bộ để đánh giá lại hệ thống quản lý tài chính và kiểm soát nội bộ.
HĐQT đã làm việc với bộ phận kiểm toán nội bộ để lập kế hoạch kiểm toán, xác định các lĩnh vực rủi ro cao cần kiểm tra kỹ lưỡng, chẳng hạn như quy trình ghi nhận doanh thu và quản lý chi phí. Sau khi hoàn thành quá trình kiểm toán, bộ phận kiểm toán nội bộ đã trình bày báo cáo với HĐQT, trong đó nêu rõ các phát hiện liên quan đến những điểm yếu trong hệ thống kiểm soát tài chính.
HĐQT đã xem xét và phê duyệt báo cáo, đồng thời yêu cầu bộ phận tài chính thực hiện các khuyến nghị đã nêu để cải thiện quy trình quản lý tài chính. HĐQT cũng quyết định tăng cường ngân sách cho bộ phận kiểm toán nội bộ để đảm bảo họ có đủ nguồn lực để thực hiện các cuộc kiểm toán định kỳ trong tương lai.
Công ty XYZ đã công bố báo cáo kiểm toán nội bộ trên website của mình, giúp các cổ đông và nhà đầu tư hiểu rõ hơn về tình hình tài chính và các biện pháp mà công ty đang thực hiện để nâng cao hiệu quả hoạt động.
3. Những vướng mắc thực tế
Mặc dù quy trình kiểm toán nội bộ có nhiều quy định rõ ràng, nhưng trong thực tế, HĐQT và bộ phận kiểm toán nội bộ thường gặp phải một số vướng mắc.
Thiếu sự hỗ trợ từ các bộ phận khác
HĐQT có thể gặp khó khăn trong việc nhận được sự hỗ trợ từ các bộ phận khác trong doanh nghiệp trong quá trình thực hiện kiểm toán nội bộ. Một số bộ phận có thể không sẵn lòng cung cấp thông tin hoặc không hợp tác đầy đủ trong quá trình kiểm toán, dẫn đến việc kiểm toán viên không thể thực hiện đầy đủ nhiệm vụ của mình.
Áp lực từ phía lãnh đạo doanh nghiệp
Kiểm toán viên nội bộ có thể gặp áp lực từ phía ban lãnh đạo doanh nghiệp để điều chỉnh các phát hiện trong báo cáo kiểm toán. Điều này có thể dẫn đến việc các vấn đề nghiêm trọng không được phản ánh chính xác trong báo cáo, từ đó ảnh hưởng đến quyết định của HĐQT và các bên liên quan.
Khó khăn trong việc đánh giá hiệu quả hoạt động của bộ phận kiểm toán nội bộ
Việc đánh giá hiệu quả hoạt động của bộ phận kiểm toán nội bộ không phải lúc nào cũng dễ dàng. HĐQT cần có các chỉ số và tiêu chí cụ thể để đánh giá hiệu quả hoạt động của bộ phận này, điều này đôi khi có thể gặp khó khăn trong việc xác định.
4. Những lưu ý quan trọng
Để đảm bảo trách nhiệm của HĐQT đối với việc thực hiện kiểm toán nội bộ được thực hiện hiệu quả, cần lưu ý một số điểm sau:
Đảm bảo tính độc lập và khách quan
HĐQT cần đảm bảo rằng bộ phận kiểm toán nội bộ hoạt động độc lập và không bị ảnh hưởng bởi các yếu tố bên ngoài. Điều này có thể được thực hiện bằng cách thiết lập các quy trình kiểm soát nội bộ để ngăn chặn sự can thiệp từ các bên liên quan trong doanh nghiệp.
Tăng cường giao tiếp và phối hợp
HĐQT nên thường xuyên giao tiếp và phối hợp với bộ phận kiểm toán nội bộ để nắm bắt tình hình và có những điều chỉnh kịp thời. Sự phối hợp chặt chẽ sẽ giúp nâng cao hiệu quả của kiểm toán nội bộ và đảm bảo rằng mọi vấn đề được phát hiện và xử lý kịp thời.
Đào tạo và nâng cao năng lực cho nhân viên
HĐQT cần đảm bảo rằng bộ phận kiểm toán nội bộ được trang bị đầy đủ kỹ năng và kiến thức cần thiết để thực hiện nhiệm vụ. Đào tạo định kỳ sẽ giúp nhân viên nắm vững các quy trình và quy định mới, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động của bộ phận kiểm toán.
5. Căn cứ pháp lý
Theo quy định của Luật Doanh nghiệp và các văn bản pháp luật liên quan đến quản trị doanh nghiệp, HĐQT có trách nhiệm giám sát và đảm bảo rằng các hoạt động kiểm toán nội bộ được thực hiện đúng quy trình và hiệu quả. Luật cũng quy định rõ quyền hạn và nghĩa vụ của HĐQT trong việc kiểm soát và quản lý hoạt động của doanh nghiệp, bao gồm cả việc giám sát các hoạt động kiểm toán nội bộ.
Để tìm hiểu thêm về các vấn đề liên quan đến doanh nghiệp, bạn có thể tham khảo Luật PVL Group và Báo Pháp luật Việt Nam.
