Làm thế nào để khai báo giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc? Hướng dẫn chi tiết cách khai báo giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc khi tính thuế thu nhập cá nhân, quy trình, lưu ý và căn cứ pháp lý rõ ràng.
1. Làm thế nào để khai báo giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc?
Khai báo giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là một bước quan trọng trong quá trình quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN), giúp người nộp thuế giảm bớt số tiền thuế phải đóng thông qua việc khai báo những người mà họ có trách nhiệm nuôi dưỡng. Quy định giảm trừ gia cảnh này được áp dụng nhằm hỗ trợ các cá nhân có thu nhập, nhưng phải chịu trách nhiệm nuôi dưỡng cha mẹ, con cái hoặc những người không có khả năng lao động.
Để khai báo giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, người nộp thuế cần thực hiện các bước sau:
- Bước 1: Xác định đối tượng người phụ thuộc
Người phụ thuộc có thể là con cái dưới 18 tuổi, con cái từ 18 tuổi trở lên nhưng bị khuyết tật hoặc không có khả năng lao động. Ngoài ra, cha mẹ không có thu nhập hoặc có thu nhập thấp hơn mức quy định, ông bà, anh chị em ruột hoặc các cá nhân khác mà người nộp thuế trực tiếp nuôi dưỡng cũng được xem là người phụ thuộc. - Bước 2: Chuẩn bị giấy tờ chứng minh
Người nộp thuế cần chuẩn bị giấy tờ chứng minh mối quan hệ với người phụ thuộc. Ví dụ, đối với con cái, cần giấy khai sinh; đối với cha mẹ, cần giấy chứng minh nhân dân của cha mẹ và giấy tờ chứng minh thu nhập của họ dưới mức quy định. Đối với những người phụ thuộc khác, người nộp thuế cần cung cấp các loại giấy tờ tương ứng để xác nhận tình trạng người phụ thuộc. - Bước 3: Điền tờ khai và nộp cho cơ quan thuế
Người nộp thuế cần điền đầy đủ thông tin về người phụ thuộc vào tờ khai thuế và nộp kèm giấy tờ chứng minh. Việc này có thể thực hiện trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế. Mỗi năm, trước thời điểm quyết toán thuế, người nộp thuế phải cập nhật thông tin người phụ thuộc nếu có sự thay đổi về tình trạng của họ. - Bước 4: Kiểm tra và cập nhật thông tin người phụ thuộc
Sau khi khai báo, người nộp thuế cần theo dõi và cập nhật thông tin về người phụ thuộc định kỳ, đặc biệt là khi có thay đổi như người phụ thuộc qua đời, con cái đủ 18 tuổi hoặc có khả năng lao động. Nếu không cập nhật, người nộp thuế có thể bị truy thu thuế.
Việc khai báo giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc giúp giảm đáng kể số thuế TNCN phải nộp. Mức giảm trừ hiện tại là 4.4 triệu đồng mỗi tháng cho mỗi người phụ thuộc, giúp người nộp thuế tiết kiệm chi phí đáng kể. Để đảm bảo khai báo đúng và đủ, người nộp thuế cần nắm vững các quy định về đối tượng và giấy tờ cần thiết.
2. Ví dụ minh họa
Chị Lan là một nhân viên kế toán tại một công ty tư nhân với mức thu nhập chịu thuế là 25 triệu đồng/tháng. Chị Lan có hai con nhỏ, một bé 10 tuổi và một bé 5 tuổi. Ngoài ra, chị còn chăm sóc mẹ già 65 tuổi không có thu nhập và không nhận trợ cấp xã hội.
Trong trường hợp này, chị Lan có thể khai báo hai con và mẹ mình là người phụ thuộc để hưởng khoản giảm trừ gia cảnh. Theo quy định hiện hành, mức giảm trừ gia cảnh là 4.4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc. Như vậy, tổng số tiền chị Lan được giảm trừ hàng tháng là:
- 4.4 triệu đồng x 3 người = 13.2 triệu đồng/tháng.
Sau khi áp dụng khoản giảm trừ này, mức thu nhập chịu thuế của chị Lan sẽ được giảm xuống còn:
- 25 triệu – 13.2 triệu = 11.8 triệu đồng/tháng.
Điều này giúp chị Lan tiết kiệm được khoản thuế thu nhập đáng kể nhờ khai báo chính xác và đầy đủ người phụ thuộc.
3. Những vướng mắc thực tế
Trong quá trình thực hiện khai báo giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, nhiều người nộp thuế gặp phải một số khó khăn như:
• Không rõ đối tượng đủ điều kiện: Một số người không nắm rõ quy định về đối tượng người phụ thuộc, dẫn đến việc khai báo sai đối tượng. Ví dụ, cha mẹ có thu nhập nhưng dưới mức quy định vẫn được khai báo là người phụ thuộc, tuy nhiên nếu thu nhập vượt quá mức quy định thì không được hưởng giảm trừ.
• Thiếu giấy tờ chứng minh: Việc cung cấp đầy đủ giấy tờ chứng minh người phụ thuộc có thể gặp khó khăn đối với một số đối tượng. Chẳng hạn, việc xác nhận thu nhập của cha mẹ hoặc các cá nhân khác có thể yêu cầu giấy tờ từ chính quyền địa phương hoặc các cơ quan liên quan, điều này gây phiền phức và mất thời gian.
• Chậm trễ trong việc cập nhật thông tin: Khi có sự thay đổi về tình trạng của người phụ thuộc, nhiều người không kịp thời cập nhật thông tin với cơ quan thuế, dẫn đến việc cơ quan thuế không chấp nhận khoản giảm trừ gia cảnh hoặc yêu cầu hoàn thuế. Ví dụ, con cái sau khi đủ 18 tuổi hoặc người phụ thuộc qua đời cần được khai báo ngay để tránh kê khai sai lệch.
• Sự nhầm lẫn trong việc kê khai người phụ thuộc: Một số người nộp thuế gặp phải tình huống nhầm lẫn khi khai báo người phụ thuộc, dẫn đến việc một người phụ thuộc bị kê khai bởi hai người nộp thuế khác nhau. Trong trường hợp này, cơ quan thuế chỉ chấp nhận giảm trừ cho một người nộp thuế duy nhất.
4. Những lưu ý cần thiết
• Chuẩn bị đầy đủ giấy tờ chứng minh: Để quá trình khai báo giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc được thuận lợi, người nộp thuế cần chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ liên quan như giấy khai sinh, giấy chứng nhận tàn tật, và các giấy tờ chứng minh thu nhập của người phụ thuộc.
• Cập nhật thông tin kịp thời: Khi có thay đổi về tình trạng của người phụ thuộc, người nộp thuế cần cập nhật thông tin ngay với cơ quan thuế để tránh việc kê khai sai hoặc mất quyền lợi về giảm trừ gia cảnh.
• Lưu ý về thời điểm khai báo: Việc khai báo giảm trừ gia cảnh thường được thực hiện vào thời điểm đầu năm hoặc trong quá trình quyết toán thuế. Người nộp thuế cần nắm rõ các thời hạn này để đảm bảo khai báo đúng lúc.
• Chỉ một người được kê khai người phụ thuộc: Theo quy định, mỗi người phụ thuộc chỉ được kê khai bởi một người nộp thuế. Vì vậy, nếu có hai người cùng chăm sóc một người phụ thuộc, chỉ một trong hai người được hưởng quyền lợi giảm trừ gia cảnh.
5. Căn cứ pháp lý
Các quy định về khai báo giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc được căn cứ trên các văn bản pháp luật sau:
• Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12: Quy định chi tiết về thuế TNCN và các khoản giảm trừ.
• Thông tư số 111/2013/TT-BTC: Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân, quy định cụ thể về mức giảm trừ gia cảnh.
• Nghị định số 65/2013/NĐ-CP: Quy định chi tiết về thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân, bao gồm các điều khoản về giảm trừ gia cảnh.
Việc nắm vững các căn cứ pháp lý này sẽ giúp người nộp thuế hiểu rõ quyền lợi và trách nhiệm của mình, từ đó khai báo đúng và đầy đủ người phụ thuộc để được hưởng khoản giảm trừ gia cảnh hợp lý.
Liên kết nội bộ: https://luatpvlgroup.com/category/luat-thue/
Liên kết ngoài: https://plo.vn/phap-luat/
