Khi nào phải nộp thuế TNDN từ doanh thu bán hàng? Hướng dẫn chi tiết theo quy định pháp luật, cách thực hiện và những vấn đề thực tiễn.
Khi nào phải nộp thuế TNDN từ doanh thu bán hàng?
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một khoản thuế quan trọng mà mọi doanh nghiệp phải nộp khi có thu nhập từ hoạt động kinh doanh, trong đó bao gồm cả doanh thu bán hàng. Câu hỏi “Khi nào phải nộp thuế TNDN từ doanh thu bán hàng?” thường gặp ở các doanh nghiệp khi lập kế hoạch tài chính và kê khai thuế. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về căn cứ pháp luật, quy trình thực hiện, những vấn đề thực tiễn và các lưu ý quan trọng liên quan đến việc nộp thuế TNDN từ doanh thu bán hàng.
Căn cứ pháp lý về thuế TNDN từ doanh thu bán hàng
Theo Điều 3, Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013), thuế TNDN áp dụng cho thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc mọi ngành nghề kinh doanh được pháp luật cho phép. Điều này có nghĩa là mọi khoản thu nhập từ doanh thu bán hàng của doanh nghiệp đều thuộc diện phải nộp thuế TNDN.
Mức thuế suất áp dụng
Mức thuế suất thuế TNDN hiện tại được quy định tại Điều 11, Nghị định 218/2013/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung năm 2015) là 20% đối với hầu hết các doanh nghiệp. Đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu dưới 20 tỷ đồng/năm, mức thuế suất ưu đãi là 17%.
Cách thực hiện nộp thuế TNDN từ doanh thu bán hàng
Quy trình nộp thuế TNDN từ doanh thu bán hàng bao gồm các bước sau:
- Xác định doanh thu chịu thuế: Doanh thu chịu thuế là toàn bộ tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ mà doanh nghiệp thu được trong kỳ tính thuế, chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng (VAT). Doanh thu này phải được ghi nhận đầy đủ, chính xác trong sổ sách kế toán.
- Tính thu nhập chịu thuế: Thu nhập chịu thuế được xác định bằng doanh thu bán hàng trừ đi các khoản chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế như chi phí nguyên vật liệu, nhân công, khấu hao tài sản cố định, chi phí quản lý doanh nghiệp…
- Tính thuế TNDN phải nộp: Thuế TNDN phải nộp được tính bằng cách lấy thu nhập chịu thuế nhân với thuế suất 20% hoặc 17% tùy theo quy mô doanh nghiệp.
- Kê khai và nộp thuế: Doanh nghiệp phải kê khai thuế TNDN theo quý và nộp thuế tạm tính theo quý. Việc quyết toán thuế TNDN được thực hiện vào cuối năm tài chính và nộp tại cơ quan thuế nơi doanh nghiệp đăng ký kinh doanh.
Ví dụ minh họa
Công ty A hoạt động trong lĩnh vực bán lẻ, trong năm tài chính 2023, công ty có tổng doanh thu từ bán hàng là 10 tỷ đồng. Chi phí hợp lý bao gồm chi phí mua hàng, vận chuyển, nhân công, và quản lý là 6 tỷ đồng. Thu nhập chịu thuế và thuế TNDN phải nộp của công ty A sẽ được tính như sau:
- Doanh thu chịu thuế: 10 tỷ đồng
- Chi phí hợp lý: 6 tỷ đồng
- Thu nhập chịu thuế: 10 tỷ – 6 tỷ = 4 tỷ đồng
- Thuế suất: 20%
- Thuế TNDN phải nộp: 4 tỷ x 20% = 800 triệu đồng
Công ty A tiến hành kê khai thuế TNDN theo quý và nộp tạm tính, sau đó quyết toán cuối năm để hoàn tất nghĩa vụ thuế của mình.
Những vấn đề thực tiễn khi nộp thuế TNDN từ doanh thu bán hàng
- Khó khăn trong xác định chi phí hợp lý: Nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc xác định chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế, đặc biệt là những chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh nhưng không có chứng từ hợp lệ.
- Chậm trễ trong kê khai và nộp thuế: Một số doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ, thường chậm trễ trong việc kê khai và nộp thuế do thiếu nhân lực kế toán chuyên nghiệp hoặc không nắm rõ các quy định về thời hạn nộp thuế.
- Khả năng phát sinh thuế truy thu và phạt: Nếu doanh nghiệp kê khai sai thu nhập chịu thuế hoặc nộp thiếu thuế TNDN, cơ quan thuế có thể tiến hành truy thu thuế, đồng thời áp dụng các khoản phạt vi phạm hành chính, ảnh hưởng đến tài chính doanh nghiệp.
- Tính thuế suất không chính xác: Doanh nghiệp cần chú ý xác định đúng mức thuế suất áp dụng, đặc biệt là đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 20 tỷ đồng/năm, để tránh tình trạng nộp sai thuế suất.
Những lưu ý cần thiết
- Kê khai đầy đủ doanh thu và chi phí: Đảm bảo ghi nhận đúng và đầy đủ doanh thu bán hàng cũng như các khoản chi phí hợp lý để tránh bị xử phạt do khai sai.
- Nộp thuế đúng hạn: Tuân thủ thời hạn nộp thuế TNDN theo quý và quyết toán cuối năm để tránh các khoản phạt chậm nộp và bảo vệ uy tín của doanh nghiệp.
- Sử dụng dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp: Đối với doanh nghiệp không có đội ngũ kế toán chuyên sâu, việc sử dụng dịch vụ tư vấn thuế sẽ giúp đảm bảo quá trình kê khai và nộp thuế được thực hiện đúng quy định, giảm thiểu rủi ro pháp lý.
- Cập nhật quy định mới về thuế: Các quy định về thuế TNDN có thể thay đổi, do đó doanh nghiệp cần cập nhật thường xuyên để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật.
Kết luận
Nộp thuế TNDN từ doanh thu bán hàng là nghĩa vụ quan trọng mà mọi doanh nghiệp cần phải thực hiện. Hiểu rõ câu hỏi “Khi nào phải nộp thuế TNDN từ doanh thu bán hàng?” giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, tối ưu chi phí và đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững. Để có thêm thông tin chi tiết, bạn có thể tham khảo thêm tại Luật Thuế và Báo Pháp Luật.
Bài viết được thực hiện bởi Luật PVL Group.
