Khi nào phải nộp thuế thu nhập từ việc bán hàng trực tuyến? cách tính thuế, ví dụ minh họa, lưu ý quan trọng và căn cứ pháp luật chi tiết.
1. Khi nào phải nộp thuế thu nhập từ việc bán hàng trực tuyến?
Bán hàng trực tuyến đang trở thành xu hướng phổ biến trong thời đại số hóa, với sự phát triển mạnh mẽ của các nền tảng thương mại điện tử như Shopee, Lazada, Tiki, Facebook, và Instagram. Việc nộp thuế thu nhập từ bán hàng trực tuyến là bắt buộc đối với cá nhân và tổ chức có thu nhập từ hoạt động kinh doanh này, nhằm đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật và đóng góp vào ngân sách nhà nước.
Theo quy định pháp luật Việt Nam, bất kỳ cá nhân hay tổ chức nào kinh doanh bán hàng trực tuyến đều phải nộp thuế thu nhập nếu doanh thu vượt mức quy định. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) là hai loại thuế chính áp dụng cho hoạt động này.
Căn cứ pháp luật:
- Luật Quản lý thuế 2019.
- Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thuế TNCN và GTGT cho cá nhân kinh doanh.
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế.
Theo Thông tư 92/2015/TT-BTC, cá nhân kinh doanh phải nộp thuế nếu doanh thu từ bán hàng trực tuyến vượt 100 triệu đồng/năm. Các tổ chức, doanh nghiệp kinh doanh trực tuyến cũng phải kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quy định.
2. Cách tính thuế thu nhập từ bán hàng trực tuyến
Thuế thu nhập từ bán hàng trực tuyến được tính dựa trên tổng doanh thu bán hàng và các chi phí phát sinh hợp lý. Đối với cá nhân kinh doanh, thuế được tính theo hai loại thuế suất: thuế GTGT và thuế TNCN.
Công thức tính thuế:
- Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % tính thuế GTGT.
- Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % tính thuế TNCN.
Tỷ lệ % tính thuế:
- Đối với hàng hóa: Thuế GTGT là 1%, thuế TNCN là 0,5%.
- Đối với dịch vụ: Thuế GTGT là 5%, thuế TNCN là 2%.
- Đối với hoạt động kinh doanh khác: Thuế GTGT là 3%, thuế TNCN là 1,5%.
3. Ví dụ minh họa về nộp thuế thu nhập từ bán hàng trực tuyến
Ví dụ: Bà An bán quần áo online trên Facebook và Shopee. Trong năm tài chính, tổng doanh thu từ hoạt động bán hàng của bà An là 200 triệu đồng.
Cách tính thuế cho bà An:
- Doanh thu = 200 triệu đồng.
- Thuế GTGT phải nộp = 200 triệu x 1% = 2 triệu đồng.
- Thuế TNCN phải nộp = 200 triệu x 0,5% = 1 triệu đồng.
Tổng thuế phải nộp = 2 triệu + 1 triệu = 3 triệu đồng.
Bà An phải nộp 3 triệu đồng thuế cho hoạt động bán hàng trực tuyến trong năm đó. Nếu không kê khai và nộp đúng hạn, bà có thể bị xử phạt theo quy định.
4. Những lưu ý cần thiết khi nộp thuế thu nhập từ bán hàng trực tuyến
- Xác định đúng đối tượng nộp thuế: Các cá nhân và tổ chức kinh doanh trực tuyến cần xác định rõ mình có thuộc đối tượng phải nộp thuế hay không, đặc biệt là khi doanh thu vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm.
- Kê khai thuế đầy đủ và đúng thời hạn: Kê khai thuế cần được thực hiện đúng hạn theo quy định, thường là kê khai hàng quý hoặc năm tùy vào loại hình kinh doanh. Nộp chậm có thể bị phạt tiền và tính lãi suất.
- Lưu giữ đầy đủ chứng từ, hóa đơn: Để chứng minh doanh thu và chi phí, các cá nhân và tổ chức cần lưu giữ đầy đủ chứng từ, hóa đơn bán hàng, sao kê ngân hàng liên quan đến các giao dịch mua bán.
- Sử dụng nền tảng kê khai thuế trực tuyến: Cơ quan thuế khuyến khích cá nhân và doanh nghiệp sử dụng các nền tảng kê khai thuế trực tuyến như Etax, iHTKK để thuận tiện trong việc kê khai và nộp thuế.
- Tuân thủ quy định về quảng cáo và bán hàng: Ngoài việc kê khai thuế, người bán hàng trực tuyến còn phải tuân thủ các quy định về quảng cáo, chính sách bảo vệ người tiêu dùng, và các quy định khác liên quan đến hoạt động thương mại điện tử.
- Cập nhật thường xuyên các quy định pháp luật về thuế: Chính sách thuế có thể thay đổi, vì vậy người kinh doanh trực tuyến cần thường xuyên cập nhật thông tin để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
5. Kết luận
Nộp thuế thu nhập từ việc bán hàng trực tuyến là nghĩa vụ của mọi cá nhân và tổ chức khi có doanh thu từ hoạt động kinh doanh này. Việc hiểu rõ các quy định về ngưỡng doanh thu chịu thuế, cách tính thuế và thực hiện kê khai đúng hạn sẽ giúp bạn tránh các rủi ro pháp lý và đóng góp tích cực vào ngân sách nhà nước. Để hoạt động kinh doanh trực tuyến hiệu quả và bền vững, hãy tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về thuế và thường xuyên cập nhật thông tin mới nhất từ cơ quan thuế.
Liên kết nội bộ: Luật thuế
Liên kết ngoại: Báo Pháp Luật
Căn cứ pháp luật:
- Luật Quản lý thuế 2019.
- Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thuế TNCN và GTGT cho cá nhân kinh doanh.
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế.
Bài viết được cung cấp bởi Luật PVL Group, đơn vị chuyên tư vấn pháp lý và hỗ trợ doanh nghiệp trong việc thực hiện các quy định về thuế.
