Khi nào người nộp thuế được quyền yêu cầu hoãn nộp thuế?

Khi nào người nộp thuế được quyền yêu cầu hoãn nộp thuế? Tìm hiểu chi tiết điều kiện hoãn nộp, ví dụ minh họa, những vướng mắc và căn cứ pháp lý.

1. Khi nào người nộp thuế được quyền yêu cầu hoãn nộp thuế?

Khi nào người nộp thuế được quyền yêu cầu hoãn nộp thuế? Đây là câu hỏi mà nhiều cá nhân và doanh nghiệp quan tâm, đặc biệt trong những thời điểm kinh tế khó khăn. Hoãn nộp thuế là biện pháp hỗ trợ người nộp thuế có thêm thời gian chuẩn bị tài chính để hoàn thành nghĩa vụ thuế mà không bị áp dụng các biện pháp cưỡng chế hoặc xử phạt chậm nộp.

Theo quy định của pháp luật Việt Nam, người nộp thuế có quyền yêu cầu hoãn nộp thuế trong các trường hợp sau:

• Thiên tai, dịch bệnh hoặc tai nạn: Khi cá nhân hoặc doanh nghiệp bị ảnh hưởng bởi thiên tai, dịch bệnh, tai nạn gây thiệt hại nghiêm trọng đến tài sản hoặc tình hình kinh doanh, cơ quan thuế có thể xem xét cho phép hoãn nộp thuế. Các sự kiện này phải có xác nhận của cơ quan có thẩm quyền để đảm bảo tính minh bạch và chính xác.
• Khó khăn tài chính bất ngờ: Trong trường hợp doanh nghiệp hoặc cá nhân gặp khó khăn về tài chính đột ngột và không có khả năng thanh toán các khoản thuế đúng hạn, người nộp thuế có thể yêu cầu hoãn nộp. Tuy nhiên, cần có các bằng chứng về tình hình tài chính khó khăn để thuyết phục cơ quan thuế.
• Sự thay đổi chính sách thuế: Trong một số trường hợp, khi có sự thay đổi về chính sách thuế hoặc cơ cấu thuế đột ngột, gây ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế của doanh nghiệp, người nộp thuế có thể đề nghị hoãn nộp thuế. Đây là biện pháp nhằm giảm bớt gánh nặng tài chính trong thời gian ngắn để doanh nghiệp có thể thích nghi với các thay đổi này.
• Tình hình kinh doanh khó khăn: Nếu doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh gặp khó khăn như mất doanh thu lớn, không có khả năng duy trì sản xuất, hoặc bị đối tác phá sản dẫn đến không có khả năng thanh toán các khoản phải nộp, doanh nghiệp có thể yêu cầu hoãn nộp thuế. Điều này đòi hỏi phải có báo cáo tài chính minh bạch và chi tiết để chứng minh cho cơ quan thuế về tình hình khó khăn của doanh nghiệp.
• Các trường hợp khác do Chính phủ quyết định: Trong một số trường hợp đặc biệt, Chính phủ có thể ban hành các quyết định hoãn nộp thuế để hỗ trợ các ngành nghề hoặc khu vực bị ảnh hưởng bởi yếu tố khách quan như khủng hoảng kinh tế toàn cầu, thiên tai, hoặc dịch bệnh lớn. Các quyết định này thường được công bố rộng rãi và áp dụng cho một nhóm người nộp thuế nhất định.

Việc yêu cầu hoãn nộp thuế cần phải được thực hiện bằng văn bản gửi đến cơ quan thuế có thẩm quyền. Trong văn bản, người nộp thuế cần nêu rõ lý do, thời gian đề nghị hoãn, và các tài liệu chứng minh về tình hình khó khăn. Cơ quan thuế sẽ xem xét và ra quyết định có chấp thuận yêu cầu hoãn nộp hay không.

2. Ví dụ minh họa

Công ty TNHH ABC là một doanh nghiệp sản xuất đồ nội thất. Vào đầu năm 2024, do ảnh hưởng của đại dịch COVID-19, doanh thu của công ty giảm mạnh, dẫn đến không đủ khả năng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đúng hạn. Công ty quyết định làm đơn xin hoãn nộp thuế đến cơ quan thuế địa phương.

Trong đơn, công ty ABC nêu rõ lý do xin hoãn nộp thuế là do dịch bệnh ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất và kinh doanh, kèm theo các tài liệu chứng minh như báo cáo tài chính, doanh thu, và xác nhận từ phòng Thương mại về tình hình ảnh hưởng của dịch bệnh.

Sau khi xem xét, cơ quan thuế chấp thuận yêu cầu hoãn nộp thuế của công ty ABC trong vòng 3 tháng để giúp công ty có thêm thời gian phục hồi kinh doanh và chuẩn bị nguồn tài chính. Nhờ sự hỗ trợ này, công ty ABC đã vượt qua khó khăn và sau thời gian hoãn đã hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ thuế.

3. Những vướng mắc thực tế

• Khó khăn trong việc chuẩn bị hồ sơ: Một trong những vướng mắc lớn nhất mà người nộp thuế gặp phải khi yêu cầu hoãn nộp thuế là việc chuẩn bị hồ sơ, chứng từ để chứng minh về tình hình khó khăn. Điều này đòi hỏi người nộp thuế phải có sổ sách kế toán rõ ràng và minh bạch, đồng thời phải có các xác nhận từ cơ quan có thẩm quyền, điều này có thể mất nhiều thời gian.
• Chưa nắm rõ quy định pháp luật: Một số doanh nghiệp và cá nhân không nắm rõ các quy định pháp luật về quyền yêu cầu hoãn nộp thuế, dẫn đến việc không thực hiện đúng thủ tục hoặc nộp đơn không đúng thời gian quy định. Điều này làm cho yêu cầu hoãn nộp thuế không được chấp thuận và gây ra các hậu quả pháp lý như bị phạt chậm nộp.
• Thời gian xét duyệt kéo dài: Trong một số trường hợp, thời gian cơ quan thuế xét duyệt yêu cầu hoãn nộp thuế có thể kéo dài do cần xác minh thông tin và chứng từ. Điều này làm người nộp thuế gặp khó khăn trong việc sắp xếp tài chính và có thể phải chịu thêm tiền lãi phạt trong khi chờ xét duyệt.
• Chưa hiểu rõ về các trường hợp được hoãn nộp thuế: Một số người nộp thuế hiểu nhầm về các trường hợp được hoãn nộp thuế và cho rằng bất cứ khi nào gặp khó khăn tài chính đều có thể xin hoãn. Tuy nhiên, các điều kiện hoãn nộp thuế phải phù hợp với quy định của pháp luật và phải được cơ quan thuế chấp thuận.

4. Những lưu ý cần thiết

• Chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và chính xác: Người nộp thuế cần chuẩn bị đầy đủ và chính xác các hồ sơ, chứng từ liên quan khi yêu cầu hoãn nộp thuế. Hồ sơ cần được trình bày rõ ràng, có đủ các chứng cứ để thuyết phục cơ quan thuế về tình hình khó khăn mà người nộp thuế đang gặp phải.
• Nắm rõ quy định pháp luật về hoãn nộp thuế: Việc nắm rõ các quy định pháp luật về quyền yêu cầu hoãn nộp thuế sẽ giúp người nộp thuế biết được mình có thuộc trường hợp được hoãn hay không, và cần thực hiện thủ tục như thế nào. Điều này sẽ giúp tránh được các sai sót và giảm thiểu rủi ro bị từ chối yêu cầu.
• Liên hệ với cơ quan thuế sớm: Khi gặp khó khăn trong việc nộp thuế, người nộp thuế nên liên hệ với cơ quan thuế sớm để được hướng dẫn và hỗ trợ. Việc này sẽ giúp đảm bảo rằng yêu cầu hoãn nộp thuế được nộp đúng thời hạn và có cơ hội được chấp thuận cao hơn.
• Theo dõi thời gian hoãn nộp: Sau khi yêu cầu hoãn nộp thuế được chấp thuận, người nộp thuế cần theo dõi thời gian hoãn nộp để đảm bảo rằng sẽ hoàn thành nghĩa vụ thuế khi thời gian hoãn kết thúc. Việc này giúp tránh bị phạt do chậm nộp thuế sau thời gian hoãn.
• Sử dụng dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp: Đối với các doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc hiểu và thực hiện các quy định về hoãn nộp thuế, việc sử dụng dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp là cần thiết. Các chuyên gia sẽ giúp đảm bảo rằng thủ tục được thực hiện đúng và đầy đủ, giảm thiểu rủi ro bị từ chối.

5. Căn cứ pháp lý

Các quy định về quyền yêu cầu hoãn nộp thuế được nêu rõ trong các văn bản pháp luật sau:

• Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14: Quy định về quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế, bao gồm quyền yêu cầu hoãn nộp thuế trong các trường hợp đặc biệt.
• Nghị định 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ: Quy định chi tiết và hướng dẫn về việc thực hiện Luật Quản lý thuế, bao gồm các điều kiện và thủ tục hoãn nộp thuế.
• Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính: Hướng dẫn chi tiết về quy trình nộp thuế, các trường hợp được hoãn nộp thuế và thủ tục thực hiện.

Để tìm hiểu thêm về các quy định liên quan đến việc yêu cầu hoãn nộp thuế, bạn có thể tham khảo tại Luật thuế – Luật PVL Group. Ngoài ra, các thông tin pháp luật khác có thể được tìm thấy trên PLO – Pháp luật.