Khi nào doanh nghiệp Việt Nam sử dụng dịch vụ kỹ thuật số từ nước ngoài phải nộp thuế? Bài viết giải thích khi nào doanh nghiệp Việt Nam sử dụng dịch vụ kỹ thuật số từ nước ngoài phải nộp thuế, ví dụ minh họa và căn cứ pháp lý rõ ràng.
1. Khi nào doanh nghiệp Việt Nam sử dụng dịch vụ kỹ thuật số từ nước ngoài phải nộp thuế?
Doanh nghiệp Việt Nam sử dụng các dịch vụ kỹ thuật số từ nước ngoài thường bao gồm các hoạt động như quảng cáo trực tuyến, phần mềm dịch vụ (SaaS), điện toán đám mây, hoặc dịch vụ truyền thông. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ rằng các dịch vụ kỹ thuật số này có thể thuộc diện chịu thuế, và doanh nghiệp cần thực hiện nghĩa vụ nộp thuế khi sử dụng những dịch vụ đó.
Theo quy định pháp luật Việt Nam, doanh nghiệp Việt Nam sử dụng dịch vụ kỹ thuật số từ nhà cung cấp nước ngoài phải nộp thuế khi thỏa mãn các điều kiện sau:
- Dịch vụ kỹ thuật số được cung cấp từ nước ngoài cho doanh nghiệp tại Việt Nam. Điều này bao gồm việc doanh nghiệp thanh toán cho các nền tảng quảng cáo như Google, Facebook hoặc sử dụng các phần mềm và dịch vụ công nghệ thông tin từ các công ty nước ngoài.
- Khoản thanh toán cho dịch vụ kỹ thuật số nằm trong các giao dịch quốc tế. Khi doanh nghiệp Việt Nam chuyển tiền ra nước ngoài để thanh toán cho dịch vụ kỹ thuật số, đây là lúc phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Dịch vụ kỹ thuật số không phải là hàng hóa hữu hình. Khác với các sản phẩm nhập khẩu có thể được kiểm tra và đóng thuế tại cửa khẩu, dịch vụ kỹ thuật số thường không có hình thức vật lý và do đó, việc khai báo và nộp thuế được thực hiện dựa trên quy định cụ thể về thuế nhà thầu nước ngoài (contractor tax).
Các loại thuế mà doanh nghiệp cần nộp khi sử dụng dịch vụ kỹ thuật số từ nước ngoài thường bao gồm:
- Thuế Giá trị gia tăng (VAT): Đây là thuế áp dụng cho dịch vụ kỹ thuật số tương tự như thuế VAT đối với các sản phẩm và dịch vụ trong nước.
- Thuế Thu nhập doanh nghiệp (CIT): Thuế này áp dụng cho khoản thu nhập của nhà cung cấp dịch vụ nước ngoài, nhưng người chịu trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế là doanh nghiệp Việt Nam.
2. Ví dụ minh họa về doanh nghiệp Việt Nam nộp thuế khi sử dụng dịch vụ kỹ thuật số từ nước ngoài
Ví dụ minh họa:
Công ty XYZ tại Việt Nam sử dụng dịch vụ quảng cáo trên nền tảng Google Ads để quảng bá sản phẩm của mình ra thị trường quốc tế. Hằng tháng, công ty XYZ phải thanh toán một khoản tiền cho Google, và khoản thanh toán này được chuyển trực tiếp ra nước ngoài. Vì Google là một nhà cung cấp dịch vụ nước ngoài, dịch vụ quảng cáo mà công ty XYZ sử dụng thuộc diện phải nộp thuế tại Việt Nam.
Trong trường hợp này, công ty XYZ có trách nhiệm:
- Khấu trừ và nộp thuế VAT đối với dịch vụ quảng cáo mà họ mua từ Google. Đây là khoản thuế tính trên giá trị dịch vụ mà Google cung cấp.
- Nộp thuế CIT cho khoản thu nhập mà Google nhận được từ việc cung cấp dịch vụ tại Việt Nam. Do Google không có văn phòng đại diện tại Việt Nam, công ty XYZ phải thay mặt Google nộp thuế thu nhập này.
3. Những vướng mắc thực tế khi thực hiện nghĩa vụ thuế đối với dịch vụ kỹ thuật số từ nước ngoài
Trong thực tế, việc nộp thuế đối với dịch vụ kỹ thuật số từ nước ngoài gặp phải nhiều vướng mắc mà các doanh nghiệp thường đối diện:
- Thiếu hiểu biết về quy định thuế: Nhiều doanh nghiệp không biết rằng họ có nghĩa vụ nộp thuế khi sử dụng các dịch vụ kỹ thuật số từ nước ngoài. Do đó, việc không khai báo hoặc nộp thuế có thể dẫn đến việc bị truy thu thuế và phạt hành chính.
- Quy trình khai báo phức tạp: Do các dịch vụ kỹ thuật số không phải là sản phẩm hữu hình, doanh nghiệp phải tự khai báo và nộp thuế dựa trên các hóa đơn và tài liệu do nhà cung cấp dịch vụ nước ngoài cung cấp. Quy trình này có thể gây khó khăn cho các doanh nghiệp không có bộ phận tài chính chuyên sâu về thuế.
- Chi phí tăng cao: Thuế nhập khẩu dịch vụ kỹ thuật số có thể làm tăng chi phí hoạt động của doanh nghiệp, đặc biệt khi doanh nghiệp sử dụng nhiều dịch vụ từ nước ngoài. Điều này có thể ảnh hưởng đến lợi nhuận và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trong bối cảnh thị trường ngày càng khốc liệt.
- Thiếu thông tin từ nhà cung cấp dịch vụ: Một số nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số từ nước ngoài không cung cấp đủ thông tin về các nghĩa vụ thuế tại Việt Nam. Điều này khiến doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc xác định chính xác số thuế phải nộp và quy trình thực hiện.
4. Những lưu ý cần thiết khi thực hiện nghĩa vụ thuế đối với dịch vụ kỹ thuật số từ nước ngoài
Để đảm bảo doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế khi sử dụng dịch vụ kỹ thuật số từ nước ngoài, các doanh nghiệp cần lưu ý các điểm sau:
- Xác định rõ dịch vụ kỹ thuật số có thuộc diện chịu thuế không: Doanh nghiệp cần xác định rõ loại dịch vụ kỹ thuật số mà họ đang sử dụng, bao gồm dịch vụ quảng cáo, phần mềm đám mây, hoặc dịch vụ truyền thông, có thuộc diện chịu thuế hay không.
- Liên hệ với nhà cung cấp dịch vụ để lấy thông tin cần thiết: Doanh nghiệp nên yêu cầu nhà cung cấp dịch vụ nước ngoài cung cấp đầy đủ các hóa đơn, tài liệu liên quan để làm cơ sở khai báo thuế.
- Khai báo và nộp thuế đúng hạn: Doanh nghiệp cần đảm bảo rằng họ khai báo và nộp thuế đầy đủ, tránh việc chậm trễ có thể dẫn đến bị phạt theo quy định của pháp luật.
- Tìm kiếm sự tư vấn từ chuyên gia thuế: Nếu doanh nghiệp gặp khó khăn trong quá trình khai báo và nộp thuế, họ nên tìm kiếm sự tư vấn từ các chuyên gia thuế hoặc kế toán chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ đúng các quy định.
- Theo dõi các thay đổi về quy định thuế: Luật thuế có thể thay đổi theo thời gian, vì vậy doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật các quy định mới nhất để đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ.
5. Căn cứ pháp lý liên quan đến thuế đối với dịch vụ kỹ thuật số từ nước ngoài
Việc nộp thuế đối với dịch vụ kỹ thuật số từ nước ngoài tại Việt Nam được quy định trong một số văn bản pháp luật sau:
- Luật Quản lý thuế Việt Nam 2019: Đây là văn bản pháp luật quy định về việc quản lý thuế đối với các giao dịch kinh doanh, bao gồm cả các dịch vụ kỹ thuật số từ nhà cung cấp nước ngoài.
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP: Nghị định này quy định chi tiết về việc thu thuế đối với các dịch vụ kỹ thuật số từ nước ngoài, bao gồm cả trách nhiệm của doanh nghiệp Việt Nam trong việc khấu trừ và nộp thuế.
- Thông tư 80/2021/TT-BTC: Thông tư này hướng dẫn về việc thực hiện nghĩa vụ thuế đối với các nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số nước ngoài và các doanh nghiệp Việt Nam sử dụng dịch vụ đó.
Liên kết nội bộ: Thuế nhập khẩu và quy định liên quan cho doanh nghiệp
Liên kết ngoại: Quy định về thuế cho dịch vụ kỹ thuật số từ nước ngoài tại Báo Pháp Luật
