Khi nào doanh nghiệp nước ngoài cung cấp dịch vụ phần mềm phải nộp thuế tại Việt Nam?

1. Khi nào doanh nghiệp nước ngoài cung cấp dịch vụ phần mềm phải nộp thuế tại Việt Nam?

Theo quy định pháp luật Việt Nam, doanh nghiệp nước ngoài cung cấp dịch vụ phần mềm cho khách hàng Việt Nam có thể phải nộp thuế nếu thỏa mãn các điều kiện cụ thể. Thuế nhà thầu nước ngoài là một hình thức thuế áp dụng cho các nhà cung cấp nước ngoài khi họ cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp tại Việt Nam mà không có hiện diện thương mại tại Việt Nam.

Doanh nghiệp nước ngoài cung cấp dịch vụ phần mềm sẽ phải nộp thuế khi:

• Cung cấp dịch vụ cho khách hàng tại Việt Nam: Dịch vụ phần mềm có thể bao gồm các giải pháp phần mềm, phần mềm dưới dạng dịch vụ (SaaS), phần mềm quản lý doanh nghiệp, hay bất kỳ sản phẩm kỹ thuật số nào khác.
• Có nguồn thu nhập phát sinh tại Việt Nam: Nếu doanh nghiệp nước ngoài nhận thu nhập từ các giao dịch kinh doanh phần mềm với doanh nghiệp hoặc cá nhân tại Việt Nam, khoản thu nhập này sẽ phải chịu thuế theo quy định của Luật thuế Việt Nam.
• Không có hiện diện thương mại tại Việt Nam: Doanh nghiệp không có văn phòng đại diện, chi nhánh, hay công ty con tại Việt Nam nhưng vẫn cung cấp dịch vụ phần mềm thông qua các giao dịch trực tuyến hoặc hợp đồng từ xa.

Các loại thuế áp dụng:

• Thuế Giá trị gia tăng (VAT): Áp dụng cho dịch vụ phần mềm nhập khẩu và được khấu trừ bởi khách hàng Việt Nam khi thanh toán cho nhà cung cấp nước ngoài.
• Thuế Thu nhập doanh nghiệp (CIT): Được áp dụng đối với khoản thu nhập mà nhà cung cấp nước ngoài nhận được từ dịch vụ phần mềm cung cấp cho khách hàng Việt Nam.

2. Ví dụ minh họa về doanh nghiệp nước ngoài cung cấp dịch vụ phần mềm phải nộp thuế

Ví dụ minh họa:

Công ty ABC tại Việt Nam mua phần mềm quản lý doanh nghiệp từ nhà cung cấp phần mềm nước ngoài XYZ. Dịch vụ phần mềm này được cung cấp dưới dạng SaaS (Software as a Service), cho phép công ty ABC truy cập và sử dụng phần mềm từ xa mà không cần cài đặt trực tiếp.

Khi công ty ABC thanh toán cho XYZ, theo quy định, XYZ phải chịu thuế nhà thầu nước ngoài tại Việt Nam. Tuy nhiên, do XYZ không có hiện diện thương mại tại Việt Nam, công ty ABC sẽ chịu trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà cung cấp.

Khoản thuế bao gồm:

• Thuế VAT 10% đối với giá trị dịch vụ phần mềm mà ABC mua từ XYZ.
• Thuế CIT 5% tính trên khoản thu nhập mà XYZ nhận được từ ABC.

3. Những vướng mắc thực tế khi thực hiện thuế nhà thầu nước ngoài cho dịch vụ phần mềm

Việc thực hiện thuế nhà thầu nước ngoài đối với các dịch vụ phần mềm cung cấp vào Việt Nam có thể gặp phải một số vướng mắc thực tế:

• Thiếu hiểu biết về quy định thuế: Một số doanh nghiệp nước ngoài không biết rằng họ phải nộp thuế tại Việt Nam khi cung cấp dịch vụ phần mềm. Điều này dẫn đến việc không tuân thủ đúng quy định, có thể bị xử phạt hoặc truy thu thuế.
• Khó khăn trong khai báo thuế: Các doanh nghiệp Việt Nam thường gặp khó khăn trong việc khai báo và nộp thuế thay cho nhà cung cấp nước ngoài, do thiếu tài liệu và thông tin chính xác từ phía nhà cung cấp.
• Mâu thuẫn về mức thuế: Một số nhà cung cấp dịch vụ phần mềm nước ngoài không đồng ý với mức thuế mà Việt Nam áp dụng, điều này có thể gây tranh chấp giữa doanh nghiệp trong nước và nhà cung cấp nước ngoài.
• Tốn kém thời gian và chi phí: Quá trình khai báo thuế nhà thầu nước ngoài yêu cầu nhiều thủ tục và tài liệu, gây ra tình trạng chậm trễ trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế và tốn kém chi phí cho doanh nghiệp Việt Nam.

4. Những lưu ý cần thiết khi thực hiện nghĩa vụ thuế nhà thầu nước ngoài cho dịch vụ phần mềm

Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật và tránh các rủi ro phát sinh, các doanh nghiệp nước ngoài cung cấp dịch vụ phần mềm và doanh nghiệp Việt Nam sử dụng dịch vụ cần lưu ý các điểm sau:

• Xác định rõ nghĩa vụ thuế nhà thầu: Doanh nghiệp Việt Nam sử dụng dịch vụ phần mềm cần nắm rõ rằng họ có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế nhà thầu nước ngoài thay cho nhà cung cấp dịch vụ.
• Thỏa thuận rõ ràng trong hợp đồng: Trong hợp đồng giữa doanh nghiệp Việt Nam và nhà cung cấp nước ngoài, cần quy định rõ ràng về việc nộp thuế nhà thầu để tránh tranh chấp về chi phí và trách nhiệm giữa hai bên.
• Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, chứng từ: Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ các chứng từ liên quan đến giao dịch, bao gồm hợp đồng, hóa đơn, và các tài liệu liên quan để khai báo thuế nhà thầu chính xác và đầy đủ.
• Liên hệ với cơ quan thuế hoặc chuyên gia: Nếu gặp khó khăn trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp nên tìm kiếm sự hỗ trợ từ các cơ quan thuế hoặc chuyên gia tư vấn thuế để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.

5. Căn cứ pháp lý liên quan đến nghĩa vụ thuế nhà thầu nước ngoài cho dịch vụ phần mềm

Việc nộp thuế nhà thầu nước ngoài đối với dịch vụ phần mềm cung cấp vào Việt Nam được điều chỉnh bởi một số văn bản pháp lý quan trọng, bao gồm:

• Luật Quản lý thuế Việt Nam 2019: Quy định chi tiết về việc thu thuế nhà thầu nước ngoài, áp dụng cho các dịch vụ kỹ thuật số và phần mềm cung cấp từ nước ngoài vào Việt Nam.
• Nghị định 126/2020/NĐ-CP: Hướng dẫn chi tiết về việc khai báo và nộp thuế nhà thầu nước ngoài đối với các giao dịch dịch vụ kỹ thuật số, bao gồm dịch vụ phần mềm.
• Thông tư 80/2021/TT-BTC: Quy định chi tiết về các nghĩa vụ thuế nhà thầu nước ngoài, trong đó có việc cung cấp dịch vụ phần mềm từ nước ngoài vào Việt Nam và trách nhiệm của doanh nghiệp Việt Nam trong việc khấu trừ và nộp thuế.

Liên kết nội bộ: Nghĩa vụ thuế đối với dịch vụ phần mềm

Liên kết ngoại: Quy định về thuế nhà thầu nước ngoài tại Báo Pháp Luật

Bài viết đã giải đáp chi tiết câu hỏi “Khi nào doanh nghiệp nước ngoài cung cấp dịch vụ phần mềm phải nộp thuế tại Việt Nam?” và cung cấp thông tin về các loại thuế mà doanh nghiệp nước ngoài phải nộp khi cung cấp dịch vụ phần mềm cho khách hàng tại Việt Nam. Bên cạnh đó, bài viết cũng đã đưa ra ví dụ minh họa cụ thể, phân tích những vướng mắc thực tế và lưu ý quan trọng khi thực hiện nghĩa vụ thuế nhà thầu nước ngoài. Các căn cứ pháp lý liên quan cũng được liệt kê để đảm bảo tuân thủ đầy đủ quy định pháp luật.