Khi nào doanh nghiệp được giảm thuế trong trường hợp gặp khó khăn về tài chính? Phân tích quy định, cách thực hiện và ví dụ minh họa.
Khi nào doanh nghiệp được giảm thuế trong trường hợp gặp khó khăn về tài chính?
1. Căn cứ pháp luật về giảm thuế cho doanh nghiệp gặp khó khăn về tài chính
Doanh nghiệp gặp khó khăn về tài chính có thể được xem xét giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hoặc các loại thuế khác theo quy định tại Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn liên quan. Căn cứ pháp luật chính bao gồm:
- Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.
- Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế.
- Thông tư số 80/2021/TT-BTC hướng dẫn thực hiện về quản lý thuế đối với trường hợp doanh nghiệp gặp khó khăn.
Theo các quy định này, doanh nghiệp có thể được xem xét giảm thuế nếu gặp khó khăn nghiêm trọng về tài chính do các yếu tố khách quan như thiên tai, hỏa hoạn, dịch bệnh, hoặc tình hình kinh tế suy thoái ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh.
2. Phân tích quy định pháp luật
Theo Điều 55 của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, doanh nghiệp có thể được giảm thuế trong các trường hợp sau:
- Doanh nghiệp gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ: Khi doanh nghiệp gặp thiên tai, hỏa hoạn hoặc các tai nạn bất ngờ gây thiệt hại nghiêm trọng đến tài sản, cơ sở vật chất, doanh nghiệp có thể được xem xét giảm thuế dựa trên mức độ thiệt hại đã được chứng minh.
- Khó khăn do suy thoái kinh tế hoặc dịch bệnh: Các doanh nghiệp bị ảnh hưởng nặng nề do suy thoái kinh tế hoặc dịch bệnh (như COVID-19) có thể nộp đơn đề nghị giảm thuế nếu chứng minh được doanh thu giảm sút, không đủ trang trải chi phí sản xuất kinh doanh.
- Khó khăn tài chính nghiêm trọng khác: Các trường hợp khác như bị ảnh hưởng bởi biến động lớn về giá cả thị trường, chi phí đầu vào tăng đột biến, doanh nghiệp cũng có thể được xem xét giảm thuế nếu đáp ứng đủ điều kiện pháp luật.
Điều luật này nhằm hỗ trợ doanh nghiệp vượt qua khó khăn về tài chính, giúp duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh và ổn định thị trường lao động.
3. Cách thực hiện để được giảm thuế khi gặp khó khăn về tài chính
Để được giảm thuế trong trường hợp gặp khó khăn về tài chính, doanh nghiệp cần thực hiện theo các bước sau:
- Chuẩn bị hồ sơ xin giảm thuế: Hồ sơ bao gồm:
- Đơn đề nghị giảm thuế theo mẫu quy định.
- Báo cáo tình hình tài chính của doanh nghiệp, chứng minh mức độ thiệt hại hoặc giảm sút doanh thu.
- Các giấy tờ chứng minh thiệt hại do thiên tai, hỏa hoạn hoặc các yếu tố khách quan khác (biên bản xác nhận của cơ quan chức năng, hóa đơn chứng từ liên quan).
- Kế hoạch khôi phục sản xuất kinh doanh và các biện pháp tiết kiệm chi phí.
- Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế: Doanh nghiệp nộp hồ sơ xin giảm thuế tại chi cục thuế nơi đăng ký kinh doanh hoặc nộp trực tuyến qua hệ thống thuế điện tử.
- Thẩm định hồ sơ giảm thuế: Cơ quan thuế sẽ tiến hành kiểm tra, xác minh hồ sơ, đánh giá mức độ khó khăn và quyết định mức giảm thuế phù hợp.
- Nhận quyết định giảm thuế: Sau khi hồ sơ được thẩm định và phê duyệt, cơ quan thuế sẽ ra quyết định giảm thuế cho doanh nghiệp trong thời gian nhất định hoặc cho kỳ tính thuế cụ thể.
- Thực hiện khai báo thuế theo mức giảm đã được phê duyệt: Doanh nghiệp tiến hành kê khai thuế theo mức giảm đã được xác nhận trong quyết định của cơ quan thuế.
4. Những vấn đề thực tiễn gặp phải khi xin giảm thuế trong trường hợp gặp khó khăn về tài chính
- Khó khăn trong việc chuẩn bị hồ sơ: Việc chuẩn bị hồ sơ xin giảm thuế yêu cầu doanh nghiệp phải cung cấp đầy đủ chứng từ và tài liệu chứng minh tình hình tài chính khó khăn, điều này gây khó khăn cho nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ và vừa.
- Thời gian xử lý hồ sơ kéo dài: Quá trình thẩm định và xác minh hồ sơ giảm thuế thường mất nhiều thời gian, ảnh hưởng đến khả năng hồi phục kinh tế của doanh nghiệp trong thời điểm khó khăn.
- Thiếu thông tin về chính sách giảm thuế: Nhiều doanh nghiệp chưa nắm rõ các quy định về giảm thuế hoặc không biết cách tiếp cận các chính sách hỗ trợ này, dẫn đến việc bỏ lỡ cơ hội được giảm thuế.
- Rủi ro bị kiểm tra và xử phạt: Nếu cơ quan thuế phát hiện doanh nghiệp kê khai sai lệch hoặc không đủ điều kiện giảm thuế, doanh nghiệp có thể bị xử phạt và truy thu số thuế đã được giảm.
5. Ví dụ minh họa
Công ty ABC hoạt động trong lĩnh vực du lịch và bị ảnh hưởng nghiêm trọng bởi dịch COVID-19. Doanh thu giảm 70% so với năm trước, trong khi chi phí duy trì hoạt động vẫn rất cao. Công ty phải đóng cửa nhiều chi nhánh và cắt giảm nhân sự để giảm chi phí.
Công ty ABC đã nộp hồ sơ xin giảm thuế tại cơ quan thuế với đầy đủ chứng từ như báo cáo tài chính, biên bản xác nhận thiệt hại do dịch bệnh từ cơ quan chức năng. Sau quá trình thẩm định, cơ quan thuế đã phê duyệt giảm 50% thuế TNDN cho công ty trong năm 2023.
Việc được giảm thuế giúp công ty ABC giảm bớt gánh nặng tài chính, duy trì hoạt động kinh doanh và bảo vệ việc làm cho một số lao động.
6. Những lưu ý quan trọng khi xin giảm thuế cho doanh nghiệp gặp khó khăn về tài chính
- Chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và chính xác: Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ lưỡng các chứng từ trước khi nộp để đảm bảo hồ sơ đáp ứng đúng quy định của cơ quan thuế.
- Cập nhật chính sách giảm thuế: Doanh nghiệp cần theo dõi các thông báo và cập nhật mới nhất về chính sách thuế từ cơ quan thuế để biết khi nào có thể được hỗ trợ.
- Lưu trữ chứng từ đầy đủ: Việc lưu trữ đầy đủ các chứng từ liên quan đến thiệt hại và hồ sơ giảm thuế là rất quan trọng để đối chiếu khi cần thiết.
- Tham khảo tư vấn chuyên môn: Để tránh sai sót và tối ưu hóa lợi ích từ chính sách giảm thuế, doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến từ các chuyên gia về thuế.
7. Kết luận
Chính sách giảm thuế cho doanh nghiệp gặp khó khăn về tài chính là một biện pháp hỗ trợ kịp thời, giúp doanh nghiệp vượt qua giai đoạn khó khăn và duy trì hoạt động kinh doanh. Việc nắm vững quy định, chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và tuân thủ đúng quy trình sẽ giúp doanh nghiệp được hưởng lợi ích từ chính sách này. Để biết thêm chi tiết về các quy định liên quan đến giảm thuế, bạn có thể tham khảo bài viết trên Luật PVL Group và Báo Pháp Luật.
Cuối cùng, hãy luôn cập nhật và thực hiện đúng các quy định để doanh nghiệp có thể hưởng các chính sách giảm thuế một cách bền vững và hiệu quả.
Bài viết này được thực hiện với sự hỗ trợ từ Luật PVL Group.
