Khi nào doanh nghiệp có thể xin miễn thuế trong trường hợp thiên tai hoặc dịch bệnh? Căn cứ pháp luật và ví dụ minh họa chi tiết.
Khi nào doanh nghiệp có thể xin miễn thuế trong trường hợp thiên tai hoặc dịch bệnh?
1. Căn cứ pháp luật về miễn thuế trong trường hợp thiên tai hoặc dịch bệnh
Miễn thuế trong các trường hợp thiên tai, dịch bệnh là một trong những biện pháp hỗ trợ doanh nghiệp của Chính phủ nhằm giảm thiểu gánh nặng tài chính khi doanh nghiệp gặp phải những tổn thất ngoài ý muốn. Các quy định về miễn thuế trong trường hợp này được nêu rõ trong Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, và các thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính.
Điều 67, Luật Quản lý thuế 2019 quy định về miễn, giảm thuế:
- Doanh nghiệp có thể được xem xét miễn thuế, giảm thuế trong trường hợp bị thiệt hại vật chất do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ gây ra.
- Các trường hợp miễn, giảm thuế phải được cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, xác minh mức độ thiệt hại và mức độ ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết về thủ tục miễn, giảm thuế:
- Doanh nghiệp bị thiệt hại phải nộp đơn đề nghị miễn thuế, giảm thuế kèm theo các tài liệu chứng minh thiệt hại do thiên tai, dịch bệnh hoặc các sự kiện bất ngờ khác.
- Cơ quan thuế có trách nhiệm kiểm tra, xác minh thiệt hại thực tế của doanh nghiệp và quyết định miễn, giảm thuế trên cơ sở mức độ thiệt hại.
2. Cách thực hiện xin miễn thuế trong trường hợp thiên tai hoặc dịch bệnh
Để xin miễn thuế trong trường hợp thiên tai hoặc dịch bệnh, doanh nghiệp cần tuân thủ các bước sau:
Bước 1: Xác định mức độ thiệt hại do thiên tai hoặc dịch bệnh.
- Doanh nghiệp cần thống kê, ghi nhận và xác định rõ các thiệt hại về tài sản, nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, thiết bị sản xuất, và các chi phí phát sinh do thiên tai hoặc dịch bệnh.
Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ đề nghị miễn thuế.
- Hồ sơ bao gồm: đơn đề nghị miễn, giảm thuế; biên bản xác nhận thiệt hại do cơ quan có thẩm quyền xác nhận; các tài liệu chứng minh mức độ thiệt hại như báo cáo tài chính, hóa đơn, chứng từ liên quan đến thiệt hại.
Bước 3: Nộp hồ sơ xin miễn thuế lên cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
- Doanh nghiệp nộp hồ sơ tại chi cục thuế nơi doanh nghiệp đóng trụ sở. Cơ quan thuế sẽ tiến hành kiểm tra, xác minh mức độ thiệt hại và xác định số thuế được miễn, giảm.
Bước 4: Theo dõi và bổ sung hồ sơ nếu cần.
- Trong quá trình xem xét, cơ quan thuế có thể yêu cầu doanh nghiệp bổ sung thêm các chứng từ hoặc giải trình thêm về thiệt hại đã xảy ra.
3. Những vấn đề thực tiễn khi xin miễn thuế trong trường hợp thiên tai hoặc dịch bệnh
Khó khăn trong việc chứng minh mức độ thiệt hại:
- Một trong những thách thức lớn nhất là việc chứng minh mức độ thiệt hại một cách đầy đủ và chính xác. Các biên bản xác nhận thiệt hại cần có sự xác nhận của cơ quan nhà nước có thẩm quyền, và việc thu thập các chứng từ liên quan có thể gặp nhiều khó khăn.
Quy trình xét duyệt kéo dài:
- Thời gian xét duyệt hồ sơ xin miễn thuế có thể kéo dài hơn dự kiến, đặc biệt là khi mức độ thiệt hại lớn hoặc có tranh chấp về mức độ ảnh hưởng. Điều này ảnh hưởng đến dòng tiền và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Thiếu hướng dẫn cụ thể từ cơ quan thuế:
- Mặc dù đã có các quy định pháp luật, nhưng việc áp dụng trong thực tế có thể không đồng nhất tại các cơ quan thuế khác nhau, gây ra khó khăn cho doanh nghiệp trong việc xin miễn thuế.
4. Ví dụ minh họa
Ví dụ thực tế: Công ty TNHH Xây dựng Phúc Thịnh là một doanh nghiệp xây dựng hoạt động tại tỉnh Quảng Nam. Trong năm 2023, do ảnh hưởng của bão lớn, công ty đã chịu thiệt hại nặng nề với tổng thiệt hại vật chất ước tính là 10 tỷ đồng, bao gồm nhà xưởng, máy móc và nguyên vật liệu.
Cách thực hiện xin miễn thuế:
- Xác định mức độ thiệt hại:
- Công ty TNHH Xây dựng Phúc Thịnh đã tiến hành kiểm kê thiệt hại, lập biên bản xác nhận thiệt hại có sự tham gia của chính quyền địa phương và cơ quan thuế.
- Chuẩn bị và nộp hồ sơ xin miễn thuế:
- Công ty chuẩn bị đơn đề nghị miễn thuế kèm theo biên bản xác nhận thiệt hại, báo cáo tài chính và các chứng từ liên quan đến thiệt hại. Hồ sơ được nộp lên chi cục thuế quản lý tại Quảng Nam.
- Kết quả xét duyệt:
- Sau quá trình kiểm tra, xác minh, cơ quan thuế đã chấp thuận miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho công ty TNHH Xây dựng Phúc Thịnh trong năm 2023, giúp công ty có thêm nguồn lực tài chính để khôi phục hoạt động sản xuất.
5. Những lưu ý cần thiết khi xin miễn thuế trong trường hợp thiên tai hoặc dịch bệnh
- Chuẩn bị đầy đủ và chính xác các chứng từ: Các chứng từ xác nhận thiệt hại phải được chuẩn bị đầy đủ, có xác nhận của cơ quan chức năng có thẩm quyền và được lưu trữ rõ ràng.
- Phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế: Doanh nghiệp cần phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế để bổ sung các thông tin cần thiết và giải trình khi có yêu cầu, giúp quá trình xét duyệt diễn ra nhanh chóng và thuận lợi.
- Xác minh thiệt hại kỹ càng và trung thực: Việc xác minh thiệt hại cần được thực hiện một cách kỹ lưỡng và trung thực, tránh trường hợp kê khai sai lệch dẫn đến vi phạm pháp luật và bị xử phạt.
- Theo dõi quá trình xử lý hồ sơ: Doanh nghiệp cần theo dõi quá trình xử lý hồ sơ tại cơ quan thuế, sẵn sàng bổ sung hoặc điều chỉnh nếu cần thiết để đảm bảo quyền lợi được hưởng miễn thuế.
- Tìm kiếm sự hỗ trợ từ chuyên gia: Nếu gặp khó khăn trong việc xin miễn thuế, doanh nghiệp nên tìm đến các đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp như Luật PVL Group để được hỗ trợ và tư vấn cụ thể hơn.
Kết luận
Việc xin miễn thuế trong trường hợp thiên tai hoặc dịch bệnh là một biện pháp hỗ trợ thiết thực cho các doanh nghiệp bị thiệt hại ngoài ý muốn. Tuy nhiên, để được hưởng chính sách này, doanh nghiệp cần tuân thủ đúng quy định pháp luật, chuẩn bị đầy đủ chứng từ và phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế. Sự hỗ trợ từ các chuyên gia tư vấn như Luật PVL Group sẽ giúp doanh nghiệp dễ dàng hơn trong việc thực hiện thủ tục và hưởng lợi từ chính sách miễn thuế.
Liên kết nội bộ: https://luatpvlgroup.com/category/luat-thue/
Liên kết ngoại: https://baophapluat.vn/ban-doc/
