Khi nào cần thực hiện kiểm toán nội bộ đối với các hoạt động đầu tư tài chính?

1) Khi nào cần thực hiện kiểm toán nội bộ đối với các hoạt động đầu tư tài chính?

Kiểm toán nội bộ là một công cụ quan trọng để doanh nghiệp đảm bảo rằng các hoạt động đầu tư tài chính được thực hiện đúng cách và có hiệu quả. Vậy khi nào doanh nghiệp cần thực hiện kiểm toán nội bộ đối với các hoạt động đầu tư tài chính?

Các trường hợp cần thực hiện kiểm toán nội bộ cho các hoạt động đầu tư tài chính bao gồm:

• Khi giá trị đầu tư lớn: Doanh nghiệp nên thực hiện kiểm toán nội bộ cho bất kỳ hoạt động đầu tư tài chính nào có giá trị lớn, ví dụ như mua cổ phiếu, trái phiếu hoặc bất động sản. Việc này giúp đảm bảo rằng các giao dịch này được thực hiện hợp lý và tài sản đầu tư được đánh giá đúng giá trị.
• Khi có dấu hiệu bất thường: Nếu trong quá trình thực hiện đầu tư tài chính xuất hiện dấu hiệu bất thường như chi phí cao hơn dự kiến, kết quả không đạt yêu cầu, hoặc các khiếu nại từ các bên liên quan, doanh nghiệp cần thực hiện kiểm toán nội bộ ngay lập tức.
• Đầu tư vào các công ty liên kết hoặc chi nhánh: Khi doanh nghiệp đầu tư vào các công ty liên kết hoặc chi nhánh, cần thực hiện kiểm toán nội bộ để đảm bảo rằng các khoản đầu tư này được quản lý và sử dụng hiệu quả.
• Trước khi ký hợp đồng đầu tư: Trước khi quyết định đầu tư vào một dự án hoặc công ty mới, doanh nghiệp nên thực hiện kiểm toán nội bộ để đánh giá tính khả thi và rủi ro của khoản đầu tư.
• Khi có sự thay đổi trong quy định pháp lý: Nếu có sự thay đổi trong các quy định pháp lý liên quan đến đầu tư tài chính, doanh nghiệp cần thực hiện kiểm toán nội bộ để đảm bảo rằng các hoạt động đầu tư đang được thực hiện đúng theo quy định mới.

2) Ví dụ minh họa 

Để làm rõ hơn về khi nào cần thực hiện kiểm toán nội bộ đối với các hoạt động đầu tư tài chính, hãy xem xét một ví dụ cụ thể.

Công ty Cổ phần Đầu tư Tài chính XYZ đang xem xét việc đầu tư vào một quỹ đầu tư mạo hiểm với giá trị lên đến 20 tỷ đồng. Đây là một giao dịch lớn và có thể ảnh hưởng lớn đến tình hình tài chính của công ty.

Quy trình kiểm toán nội bộ cho giao dịch đầu tư của Công ty XYZ:

• Xác định ngưỡng giá trị đầu tư: Công ty XYZ đã xác định rằng bất kỳ khoản đầu tư nào vượt quá 5 tỷ đồng đều cần phải thực hiện kiểm toán nội bộ trước khi quyết định.
• Kiểm toán nội bộ: Trước khi quyết định đầu tư vào quỹ đầu tư, Công ty XYZ đã yêu cầu bộ phận kiểm toán nội bộ thực hiện một cuộc kiểm toán toàn diện đối với quỹ. Nhóm kiểm toán đã đánh giá các tài liệu liên quan đến quỹ, bao gồm báo cáo tài chính, chiến lược đầu tư và hiệu suất trong quá khứ.
• Đánh giá các rủi ro: Nhóm kiểm toán đã phát hiện một số vấn đề liên quan đến quản lý quỹ, bao gồm sự không nhất quán trong báo cáo tài chính và các khoản đầu tư có mức rủi ro cao hơn dự kiến. Điều này đã khiến công ty phải xem xét lại quyết định đầu tư.
• Khuyến nghị điều chỉnh: Dựa trên kết quả kiểm toán, ban giám đốc Công ty XYZ đã quyết định tạm hoãn đầu tư cho đến khi quỹ cung cấp đầy đủ thông tin và chứng minh rằng các rủi ro đã được quản lý.
• Đầu tư sau khi kiểm toán hoàn tất: Sau khi các vấn đề được giải quyết và kiểm toán viên xác nhận rằng quỹ đã điều chỉnh các vấn đề tài chính, Công ty XYZ tiến hành đầu tư vào quỹ với sự tự tin hơn.

3) Những vướng mắc thực tế 

Mặc dù việc thực hiện kiểm toán nội bộ cho các hoạt động đầu tư tài chính là cần thiết, nhưng trong thực tế vẫn tồn tại nhiều vướng mắc mà doanh nghiệp có thể gặp phải:

Khó khăn trong việc thu thập dữ liệu:
Việc thu thập thông tin và tài liệu liên quan đến các khoản đầu tư có thể gặp khó khăn, đặc biệt là khi thông tin không được cung cấp đầy đủ từ các bên liên quan.

Thiếu nguồn lực:
Nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ và vừa, thường thiếu nhân lực chuyên trách để thực hiện kiểm toán nội bộ cho các giao dịch đầu tư lớn. Điều này có thể dẫn đến việc kiểm toán không được thực hiện đầy đủ hoặc không hiệu quả.

Kháng cự từ nhân viên:
Nhân viên có thể cảm thấy không thoải mái khi có sự giám sát từ kiểm toán nội bộ. Điều này có thể dẫn đến sự kháng cự và giảm hiệu quả của quá trình kiểm toán.

Thiếu minh bạch trong thông tin:
Một số doanh nghiệp có thể gặp khó khăn trong việc cung cấp thông tin chính xác và kịp thời cho kiểm toán viên. Thiếu minh bạch này có thể dẫn đến sự nghi ngờ từ phía các bên liên quan.

4) Những lưu ý quan trọng 

Lập kế hoạch kiểm toán rõ ràng:
Doanh nghiệp cần có kế hoạch kiểm toán rõ ràng cho từng hoạt động đầu tư tài chính lớn. Kế hoạch này cần xác định mục tiêu, phạm vi, thời gian và phương pháp kiểm toán.

Đảm bảo tính độc lập:
Kiểm toán viên nội bộ cần đảm bảo tính độc lập trong quá trình thực hiện kiểm toán. Điều này giúp đảm bảo rằng các báo cáo kiểm toán được thực hiện một cách khách quan và trung thực.

Đào tạo nhân viên:
Cần thường xuyên tổ chức các khóa đào tạo cho nhân viên về quy trình kiểm toán và cách thức thực hiện kiểm toán nội bộ. Việc này giúp nâng cao nhận thức và kỹ năng cho nhân viên.

Theo dõi và đánh giá:
Doanh nghiệp cần theo dõi và đánh giá kết quả kiểm toán để đảm bảo rằng các khuyến nghị trong báo cáo được thực hiện một cách kịp thời và hiệu quả.

Minh bạch thông tin:
Cần phải đảm bảo tính minh bạch trong việc thông báo kết quả kiểm toán cho các bên liên quan. Điều này giúp xây dựng lòng tin và sự đồng thuận giữa các bên.

5) Căn cứ pháp lý

Các quy định pháp lý liên quan đến việc kiểm toán nội bộ cho các hoạt động đầu tư tài chính bao gồm:

• Luật Doanh nghiệp 2020:
  Luật Doanh nghiệp quy định rõ ràng về quyền và nghĩa vụ của doanh nghiệp trong việc thực hiện kiểm toán nội bộ. Các quy định này giúp đảm bảo tính minh bạch và trách nhiệm của các bên liên quan.
• Luật Kế toán 2015:
  Luật Kế toán quy định về trách nhiệm lập báo cáo tài chính và kiểm soát nội bộ. Doanh nghiệp cần tuân thủ các quy định này để đảm bảo tính chính xác và minh bạch của thông tin tài chính.
• Bộ luật Dân sự 2015:
  Bộ luật Dân sự quy định về quyền và nghĩa vụ của các bên trong hợp đồng, bao gồm cả việc thực hiện kiểm toán nội bộ.
• Quy định về thuế:
  Doanh nghiệp cần tuân thủ các quy định về thuế khi thực hiện các hoạt động liên quan đến kiểm toán nội bộ. Việc không hoàn thành nghĩa vụ thuế có thể dẫn đến những hậu quả pháp lý nghiêm trọng.

Kết luận:
Khi nào cần thực hiện kiểm toán nội bộ đối với các hoạt động đầu tư tài chính là một câu hỏi quan trọng trong quản lý tài chính doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần thực hiện quy trình kiểm toán một cách cẩn thận và tuân thủ đúng các quy định pháp luật để đảm bảo hiệu quả và minh bạch trong hoạt động.

Liên kết nội bộ: Doanh nghiệp

Liên kết ngoại: Báo Pháp luật

Luật PVL Group