Khi nào cần phải kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo từng quý?

Khi nào cần phải kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo từng quý? Tìm hiểu quy định kê khai thuế TNDN theo quý, ví dụ và lưu ý quan trọng.

1. Khi nào cần phải kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo từng quý?

Khi nào cần phải kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo từng quý? Đây là câu hỏi mà nhiều doanh nghiệp quan tâm, đặc biệt là trong bối cảnh cần tuân thủ quy định pháp luật về thuế một cách chính xác và kịp thời. Việc kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo từng quý được áp dụng đối với một số đối tượng doanh nghiệp và phải tuân thủ các quy định của pháp luật hiện hành. Việc kê khai theo quý giúp cơ quan thuế và doanh nghiệp có thể quản lý và điều chỉnh nghĩa vụ thuế kịp thời, tránh tình trạng nộp thiếu hoặc nộp sai số thuế phải nộp.

Quy định về kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý
Theo quy định, doanh nghiệp có nghĩa vụ kê khai thuế TNDN theo từng quý nếu thuộc vào diện kê khai tạm tính. Tùy thuộc vào quy mô doanh nghiệp và hoạt động kinh doanh, việc kê khai thuế TNDN có thể được thực hiện theo quý hoặc theo năm. Dưới đây là những trường hợp phổ biến khi doanh nghiệp cần phải kê khai thuế theo quý:

• Doanh nghiệp có doanh thu dưới ngưỡng quy định: Các doanh nghiệp có doanh thu năm trước dưới một mức nhất định, theo quy định của cơ quan thuế, thường phải kê khai thuế theo quý. Mức doanh thu này có thể thay đổi theo từng năm tùy vào chính sách quản lý thuế của nhà nước.
• Doanh nghiệp thuộc diện kê khai tạm tính theo quý: Việc kê khai thuế TNDN tạm tính theo quý áp dụng đối với doanh nghiệp mà cơ quan thuế đánh giá có tính ổn định trong doanh thu và chi phí, từ đó giúp doanh nghiệp chủ động trong việc nộp thuế mà không phải đợi đến cuối năm.
• Quy định theo Luật Quản lý thuế: Theo Luật Quản lý thuế hiện hành, các doanh nghiệp có thể tự lựa chọn hình thức kê khai theo quý hoặc theo năm, dựa trên tình hình kinh doanh và sự đồng thuận của cơ quan thuế. Tuy nhiên, sau khi chọn hình thức kê khai, doanh nghiệp phải tuân thủ nhất quán và không được thay đổi trong suốt kỳ tính thuế.

Thời hạn nộp tờ khai thuế TNDN theo quý
Thời hạn để nộp tờ khai thuế TNDN theo quý là chậm nhất vào ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Ví dụ, nếu doanh nghiệp kê khai thuế TNDN cho quý 1, thì thời hạn nộp tờ khai sẽ là ngày 30/4. Việc nộp tờ khai và nộp thuế đúng hạn giúp doanh nghiệp tránh bị phạt vi phạm hành chính và duy trì uy tín với cơ quan thuế.

2. Ví dụ minh họa về kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo từng quý

Để hiểu rõ hơn khi nào cần phải kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo từng quý, chúng ta hãy cùng xem xét một ví dụ cụ thể. Công ty TNHH ABC là một doanh nghiệp nhỏ hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ. Trong năm 2023, doanh thu của công ty đạt 10 tỷ đồng, nằm dưới ngưỡng quy định phải kê khai thuế theo năm. Do đó, công ty thuộc diện kê khai thuế TNDN tạm tính theo từng quý.

• Quý 1/2024: Công ty TNHH ABC tính toán tổng doanh thu và chi phí trong quý 1 để xác định số thuế TNDN tạm tính. Công ty sau đó lập tờ khai thuế TNDN cho quý 1 và nộp cho cơ quan thuế trước ngày 30/4/2024.
• Quý 2/2024: Tương tự, công ty thực hiện tính toán số thuế tạm tính và nộp tờ khai cho quý 2 trước ngày 30/7/2024.

Việc kê khai và nộp thuế đúng thời hạn giúp công ty TNHH ABC không phải chịu các khoản phạt hành chính do nộp chậm và duy trì mối quan hệ tốt với cơ quan thuế. Đồng thời, việc kê khai tạm tính theo quý giúp công ty điều chỉnh kịp thời các sai sót và lập kế hoạch tài chính hiệu quả hơn.

3. Những vướng mắc thực tế khi kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo từng quý

• Khó khăn trong việc tính toán chính xác: Việc kê khai thuế TNDN theo quý yêu cầu doanh nghiệp phải tính toán và dự đoán chính xác doanh thu và chi phí trong quý đó. Tuy nhiên, đối với các doanh nghiệp có doanh thu và chi phí không ổn định, việc tính toán này có thể gặp nhiều khó khăn, dẫn đến kê khai sai và nộp thiếu thuế.
• Áp lực thời gian: Do thời hạn nộp tờ khai khá gấp, doanh nghiệp thường gặp áp lực trong việc chuẩn bị và hoàn thành tờ khai thuế đúng hạn. Đặc biệt, đối với các doanh nghiệp nhỏ không có bộ phận kế toán chuyên nghiệp, việc kê khai thuế trong thời gian ngắn có thể gây ra sai sót và làm tăng nguy cơ bị xử phạt.
• Sự thay đổi trong chính sách thuế: Chính sách thuế tại Việt Nam có thể thay đổi qua từng năm, khiến doanh nghiệp khó cập nhật và tuân thủ đầy đủ. Nếu không nắm rõ các thay đổi này, doanh nghiệp dễ gặp phải các sai sót khi kê khai thuế.
• Khó khăn về nguồn lực kế toán: Các doanh nghiệp nhỏ và vừa thường không có đủ nguồn lực kế toán chuyên nghiệp để thực hiện kê khai thuế theo từng quý. Điều này dẫn đến tình trạng kê khai sai hoặc chậm trễ, ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp và có thể bị xử phạt hành chính.

4. Những lưu ý cần thiết khi kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo từng quý

• Lập kế hoạch tài chính và quản lý dòng tiền: Việc kê khai thuế TNDN theo quý đòi hỏi doanh nghiệp phải có kế hoạch tài chính tốt để đảm bảo dòng tiền đủ cho việc nộp thuế đúng hạn. Quản lý tốt dòng tiền giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt do nộp chậm thuế.
• Sử dụng phần mềm kế toán: Để giảm thiểu sai sót trong quá trình kê khai thuế, doanh nghiệp nên sử dụng các phần mềm kế toán hiện đại. Các phần mềm này không chỉ hỗ trợ tính toán chính xác doanh thu và chi phí mà còn giúp lập tờ khai thuế tự động, tiết kiệm thời gian và công sức.
• Cập nhật thường xuyên các quy định thuế: Doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật các quy định mới về thuế để đảm bảo tuân thủ đúng. Việc này có thể được thực hiện thông qua việc tham gia các khóa đào tạo về thuế, theo dõi thông tin từ cơ quan thuế, hoặc sử dụng dịch vụ tư vấn thuế.
• Hợp tác chặt chẽ với cơ quan thuế: Trong trường hợp có bất kỳ vướng mắc nào liên quan đến kê khai thuế, doanh nghiệp nên liên hệ với cơ quan thuế để được hướng dẫn và giải đáp kịp thời. Việc hợp tác tốt với cơ quan thuế giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro về vi phạm hành chính.

5. Căn cứ pháp lý liên quan đến kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo từng quý

• Luật Quản lý thuế năm 2019: Quy định chi tiết về việc kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, bao gồm cả hình thức kê khai theo quý và theo năm.
• Nghị định số 126/2020/NĐ-CP: Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, bao gồm quy định về kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý.
• Thông tư số 156/2013/TT-BTC: Hướng dẫn cụ thể về thủ tục kê khai thuế, trong đó có quy định về việc kê khai tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Để tìm hiểu thêm thông tin về khi nào cần phải kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo từng quý, bạn có thể tham khảo tại luatpvlgroup.com hoặc truy cập trang thông tin pháp luật tại PLO.