Khi nào cần phải điều chỉnh tờ khai thuế đã nộp?

Khi nào cần phải điều chỉnh tờ khai thuế đã nộp? Tìm hiểu chi tiết các trường hợp phải điều chỉnh, ví dụ thực tế và những lưu ý cần thiết.

1. Khi nào cần phải điều chỉnh tờ khai thuế đã nộp?

Khi nào cần phải điều chỉnh tờ khai thuế đã nộp? Đây là câu hỏi mà nhiều doanh nghiệp và cá nhân quan tâm, đặc biệt là khi phát hiện sai sót sau khi đã nộp tờ khai thuế. Điều chỉnh tờ khai thuế là hành động nhằm sửa đổi những sai sót hoặc cập nhật các thông tin mới phát sinh nhằm đảm bảo số liệu thuế được kê khai đúng và đủ theo quy định của pháp luật.

Các trường hợp cần điều chỉnh tờ khai thuế đã nộp
Người nộp thuế cần điều chỉnh tờ khai thuế đã nộp trong một số trường hợp như sau:

• Phát hiện sai sót trong tờ khai thuế: Khi người nộp thuế phát hiện ra sai sót về số liệu trong tờ khai thuế đã nộp, chẳng hạn như kê khai sai doanh thu, chi phí, hoặc các khoản giảm trừ. Điều này có thể dẫn đến việc xác định số thuế phải nộp không chính xác.
• Nhận được thông báo yêu cầu từ cơ quan thuế: Trong quá trình kiểm tra, cơ quan thuế có thể phát hiện ra các sai sót hoặc thiếu sót trong tờ khai của người nộp thuế và yêu cầu điều chỉnh. Khi nhận được yêu cầu này, người nộp thuế phải tuân thủ và điều chỉnh lại tờ khai để đảm bảo số liệu chính xác.
• Thay đổi các yếu tố làm ảnh hưởng đến số thuế phải nộp: Ví dụ, nếu trong quá trình quyết toán thuế, người nộp thuế phát hiện ra các khoản chi phí hợp lệ mà trước đây chưa kê khai hoặc các khoản doanh thu bị bỏ sót, cần tiến hành điều chỉnh để tránh việc nộp thiếu hoặc thừa thuế.
• Điều chỉnh theo quy định của pháp luật: Một số quy định mới về thuế có thể ảnh hưởng đến số liệu đã kê khai trước đó, vì vậy người nộp thuế cần điều chỉnh lại tờ khai để phù hợp với quy định mới.

Thủ tục điều chỉnh tờ khai thuế đã nộp
Việc điều chỉnh tờ khai thuế đã nộp được thực hiện thông qua việc lập và nộp tờ khai bổ sung. Người nộp thuế cần làm tờ khai bổ sung theo mẫu quy định và nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Tờ khai bổ sung phải giải thích rõ lý do điều chỉnh, nội dung điều chỉnh và các thông tin liên quan để cơ quan thuế có thể kiểm tra, đối chiếu.

Thời gian điều chỉnh tờ khai thuế phải được thực hiện trước khi cơ quan thuế hoặc các cơ quan có thẩm quyền khác công bố quyết định kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế. Nếu tờ khai bổ sung làm giảm số thuế phải nộp thì người nộp thuế sẽ được hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ nộp thuế tiếp theo.

2. Ví dụ minh họa về điều chỉnh tờ khai thuế

Để hiểu rõ hơn khi nào cần phải điều chỉnh tờ khai thuế đã nộp, hãy xem xét một ví dụ cụ thể. Công ty ABC hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh. Trong kỳ kê khai thuế quý I/2023, do sai sót từ bộ phận kế toán, công ty đã kê khai thiếu một khoản doanh thu từ một hợp đồng bán hàng lớn. Điều này dẫn đến việc số thuế giá trị gia tăng (VAT) phải nộp bị kê khai thiếu.

Sau khi phát hiện sai sót này, công ty ABC đã lập tờ khai bổ sung để điều chỉnh lại doanh thu và số thuế phải nộp cho đúng với thực tế. Công ty nộp tờ khai bổ sung cho cơ quan thuế và thực hiện việc nộp bổ sung số tiền thuế còn thiếu cùng với khoản phạt chậm nộp theo quy định.

Trong trường hợp này, công ty ABC đã chủ động điều chỉnh tờ khai khi phát hiện sai sót, đảm bảo tuân thủ đầy đủ quy định về thuế và tránh bị xử lý vi phạm hành chính.

3. Những vướng mắc thực tế khi điều chỉnh tờ khai thuế đã nộp

• Thiếu thông tin và hồ sơ cần thiết: Một trong những vướng mắc thường gặp là người nộp thuế thiếu các chứng từ hoặc thông tin cần thiết để lập tờ khai bổ sung. Điều này có thể làm cho quá trình điều chỉnh kéo dài và gây khó khăn cho việc đối soát số liệu.
• Phức tạp trong việc xác định sai sót: Việc xác định sai sót trong tờ khai thuế không phải lúc nào cũng đơn giản. Đặc biệt là đối với các doanh nghiệp lớn, có nhiều nguồn thu nhập và chi phí khác nhau, việc kiểm tra và xác định sai sót có thể mất rất nhiều thời gian.
• Nguy cơ bị phạt khi điều chỉnh: Nếu việc điều chỉnh dẫn đến tăng số thuế phải nộp, người nộp thuế có thể phải chịu phạt do chậm nộp thuế. Điều này có thể gây áp lực tài chính đối với các doanh nghiệp, đặc biệt là những doanh nghiệp đang gặp khó khăn về dòng tiền.
• Chậm trễ trong việc xử lý hồ sơ của cơ quan thuế: Thực tế cho thấy, sau khi nộp tờ khai bổ sung, việc cơ quan thuế xem xét và xác nhận có thể mất nhiều thời gian, gây ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

4. Những lưu ý cần thiết khi điều chỉnh tờ khai thuế

• Kiểm tra kỹ số liệu trước khi kê khai: Để tránh phải điều chỉnh tờ khai, người nộp thuế cần kiểm tra kỹ các số liệu trước khi lập và nộp tờ khai thuế. Việc kiểm tra kỹ lưỡng giúp giảm thiểu sai sót và tránh các rủi ro liên quan đến việc nộp thiếu hoặc nộp thừa thuế.
• Thực hiện điều chỉnh kịp thời: Khi phát hiện sai sót, người nộp thuế cần tiến hành điều chỉnh ngay, tránh để kéo dài dẫn đến việc bị cơ quan thuế kiểm tra và xử lý vi phạm hành chính. Điều chỉnh kịp thời cũng giúp giảm thiểu các khoản phạt và chi phí phát sinh không cần thiết.
• Theo dõi thông báo từ cơ quan thuế: Người nộp thuế cần theo dõi thường xuyên các thông báo từ cơ quan thuế. Nếu nhận được yêu cầu điều chỉnh, cần tuân thủ và thực hiện ngay để tránh bị xử phạt.
• Sử dụng dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp: Đối với những doanh nghiệp không có đủ nguồn lực hoặc kiến thức chuyên môn về thuế, việc thuê dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp có thể giúp đảm bảo việc điều chỉnh tờ khai thuế được thực hiện chính xác và tuân thủ quy định.

5. Căn cứ pháp lý liên quan đến điều chỉnh tờ khai thuế

• Luật Quản lý thuế năm 2019: Quy định về quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế, bao gồm quyền điều chỉnh tờ khai thuế khi phát hiện sai sót.
• Thông tư số 156/2013/TT-BTC: Hướng dẫn chi tiết về quy trình kê khai, nộp thuế và điều chỉnh tờ khai thuế đã nộp.
• Nghị định số 126/2020/NĐ-CP: Quy định chi tiết về việc thực hiện Luật Quản lý thuế, bao gồm các quy định về điều chỉnh tờ khai thuế đã nộp.

Để tìm hiểu thêm thông tin về khi nào cần phải điều chỉnh tờ khai thuế đã nộp, bạn có thể tham khảo tại luatpvlgroup.com hoặc xem thêm thông tin pháp luật tại PLO.

Kết luận
Việc nắm rõ khi nào cần phải điều chỉnh tờ khai thuế đã nộp là rất quan trọng để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ trong việc kê khai thuế. Điều này giúp người nộp thuế tuân thủ đúng quy định pháp luật, tránh những rủi ro không đáng có và đảm bảo quyền lợi của mình.