Khi nào cần điều chỉnh tờ khai thuế thu nhập cá nhân đã nộp? Hướng dẫn chi tiết về khi nào cần điều chỉnh tờ khai thuế thu nhập cá nhân đã nộp, các bước thực hiện và lưu ý quan trọng.
1. Khi nào cần điều chỉnh tờ khai thuế thu nhập cá nhân đã nộp?
Khi nào cần điều chỉnh tờ khai thuế thu nhập cá nhân đã nộp? Điều chỉnh tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là quá trình sửa đổi hoặc bổ sung thông tin trên tờ khai đã nộp khi phát hiện có sai sót hoặc thiếu sót. Việc điều chỉnh này là cần thiết để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong kê khai thuế, đồng thời tránh các rủi ro pháp lý như phạt hành chính hoặc truy thu thuế. Có một số trường hợp phổ biến khi cá nhân cần điều chỉnh tờ khai thuế TNCN đã nộp, bao gồm:
- Phát hiện sai sót trong tờ khai đã nộp: Nếu cá nhân phát hiện các lỗi sai về số liệu thu nhập, các khoản giảm trừ gia cảnh, hoặc các khoản chi phí liên quan đến thuế, họ cần điều chỉnh lại tờ khai. Ví dụ, sai lệch trong việc kê khai thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau, hoặc sai sót trong việc tính các khoản miễn giảm thuế sẽ yêu cầu điều chỉnh để tránh bị phạt hoặc truy thu thuế sau này.
- Bổ sung các thông tin còn thiếu: Nếu trong quá trình nộp tờ khai thuế, cá nhân quên hoặc không khai báo một số khoản thu nhập hoặc các khoản chi phí hợp lệ, họ cần phải bổ sung thông tin này thông qua việc điều chỉnh tờ khai.
- Sửa đổi tờ khai sau khi cơ quan thuế kiểm tra: Trong trường hợp cơ quan thuế kiểm tra và yêu cầu sửa đổi, bổ sung thông tin trên tờ khai, người nộp thuế cần thực hiện điều chỉnh theo yêu cầu để đảm bảo đúng quy định.
- Thay đổi số liệu do sai sót của đơn vị chi trả thu nhập: Đôi khi, các sai sót trong tờ khai thuế không phải do cá nhân mà do đơn vị chi trả thu nhập cung cấp số liệu sai lệch. Trong trường hợp này, cá nhân cần nộp lại tờ khai điều chỉnh để phản ánh đúng số thu nhập và các khoản thuế đã khấu trừ.
Việc điều chỉnh tờ khai thuế TNCN không chỉ giúp người nộp thuế tránh rủi ro pháp lý mà còn đảm bảo số thuế phải nộp hoặc hoàn thuế được tính toán chính xác.
2. Ví dụ minh họa
Chị Lan là một nhân viên văn phòng có thu nhập từ hai công ty khác nhau. Trong năm 2023, khi nộp tờ khai thuế TNCN, chị Lan chỉ kê khai thu nhập từ công ty chính mà quên kê khai thu nhập từ công ty thứ hai. Sau khi nộp tờ khai, chị Lan phát hiện ra thiếu sót này và quyết định nộp tờ khai điều chỉnh để bổ sung thu nhập từ công ty thứ hai. Nhờ việc điều chỉnh kịp thời, chị Lan tránh được việc bị cơ quan thuế truy thu hoặc phạt do khai báo thiếu thu nhập.
Ngoài ra, chị Lan cũng nhận ra rằng đã kê khai sai số lượng người phụ thuộc khi giảm trừ gia cảnh, dẫn đến việc tính toán số thuế phải nộp sai. Bằng cách nộp tờ khai điều chỉnh, chị có thể sửa đổi thông tin này và đảm bảo nộp thuế đúng quy định.
3. Những vướng mắc thực tế
Khi thực hiện điều chỉnh tờ khai thuế thu nhập cá nhân đã nộp, nhiều cá nhân gặp phải một số vướng mắc như sau:
• Không biết cách xác định sai sót: Nhiều người nộp thuế không biết cách kiểm tra lại tờ khai đã nộp và xác định sai sót trong quá trình kê khai. Điều này dẫn đến việc họ không phát hiện được sai sót kịp thời và không thực hiện điều chỉnh.
• Khó khăn trong việc tính toán lại thu nhập và thuế: Đối với những người có nhiều nguồn thu nhập hoặc thu nhập từ nước ngoài, việc tính toán lại thu nhập và số thuế phải nộp sau khi phát hiện sai sót có thể rất phức tạp. Điều này dễ dẫn đến việc tính toán sai sót lần nữa khi nộp tờ khai điều chỉnh.
• Không nắm rõ quy định về thời gian điều chỉnh: Một số người nộp thuế không biết rõ thời hạn nào có thể nộp tờ khai điều chỉnh mà không bị phạt. Theo quy định, tờ khai điều chỉnh cần được nộp trong thời hạn 10 năm kể từ khi nộp tờ khai gốc, tuy nhiên điều này không phải ai cũng biết rõ.
• Sợ bị phạt khi điều chỉnh: Một số cá nhân lo ngại rằng việc nộp tờ khai điều chỉnh có thể dẫn đến việc bị phạt do phát hiện ra sai sót, điều này khiến họ ngần ngại không muốn thực hiện điều chỉnh tờ khai.
• Không biết cần bổ sung giấy tờ gì khi điều chỉnh: Khi nộp tờ khai điều chỉnh, cá nhân cần bổ sung các giấy tờ chứng minh cho việc điều chỉnh như chứng từ thuế, hợp đồng lao động, hoặc các giấy tờ liên quan khác. Tuy nhiên, nhiều người không biết rõ cần phải nộp những giấy tờ gì kèm theo, dẫn đến việc hồ sơ bị trả về và gây chậm trễ.
4. Những lưu ý cần thiết
• Kiểm tra kỹ lưỡng tờ khai trước khi nộp: Để tránh việc phải nộp tờ khai điều chỉnh, người nộp thuế nên kiểm tra kỹ lưỡng tất cả các thông tin, số liệu trước khi nộp tờ khai. Điều này giúp giảm thiểu sai sót và tránh phải điều chỉnh sau này.
• Theo dõi thời hạn nộp tờ khai điều chỉnh: Người nộp thuế cần nắm rõ thời hạn nào có thể điều chỉnh tờ khai mà không bị phạt. Việc điều chỉnh trong thời hạn 10 năm kể từ khi nộp tờ khai gốc sẽ giúp tránh được các khoản phạt không đáng có.
• Lưu giữ đầy đủ chứng từ liên quan: Khi phát hiện sai sót và cần điều chỉnh tờ khai thuế, cá nhân cần lưu giữ đầy đủ các chứng từ liên quan đến thu nhập, chi phí giảm trừ, hoặc các khoản chi tiêu khác để làm căn cứ cho việc điều chỉnh.
• Không ngần ngại khi phát hiện sai sót: Nếu phát hiện sai sót trong tờ khai đã nộp, người nộp thuế không nên ngần ngại điều chỉnh. Việc điều chỉnh kịp thời sẽ giúp tránh được các hậu quả pháp lý, đặc biệt là khi cơ quan thuế phát hiện ra sai sót và tiến hành truy thu hoặc phạt hành chính.
• Tham khảo tư vấn từ chuyên gia thuế: Đối với những trường hợp có sai sót phức tạp hoặc khó khăn trong việc điều chỉnh, cá nhân nên tìm kiếm sự hỗ trợ từ các chuyên gia thuế để đảm bảo rằng tờ khai điều chỉnh được thực hiện đúng quy định và tránh sai sót lần nữa.
5. Căn cứ pháp lý
Việc điều chỉnh tờ khai thuế thu nhập cá nhân đã nộp được căn cứ trên các văn bản pháp luật sau:
• Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14: Quy định chi tiết về việc nộp, điều chỉnh và quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
• Thông tư số 156/2013/TT-BTC: Hướng dẫn thực hiện việc kê khai, điều chỉnh, và quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
• Nghị định số 126/2020/NĐ-CP: Quy định về quản lý thuế, bao gồm các điều khoản liên quan đến việc điều chỉnh tờ khai thuế thu nhập cá nhân.
Nắm rõ các căn cứ pháp lý này giúp người nộp thuế thực hiện điều chỉnh tờ khai thuế thu nhập cá nhân một cách đúng quy định và đảm bảo quyền lợi của mình.
Liên kết nội bộ: https://luatpvlgroup.com/category/luat-thue/
Liên kết ngoài: https://plo.vn/phap-luat/
