Khi nào cần đăng ký người phụ thuộc để được giảm trừ thuế thu nhập cá nhân? Tìm hiểu chi tiết về thời điểm và điều kiện đăng ký người phụ thuộc để giảm thuế.
1. Khi nào cần đăng ký người phụ thuộc để được giảm trừ thuế thu nhập cá nhân?
Khi nào cần đăng ký người phụ thuộc để được giảm trừ thuế thu nhập cá nhân? Việc đăng ký người phụ thuộc là một bước quan trọng để người nộp thuế có thể được hưởng giảm trừ gia cảnh, từ đó giảm bớt số thuế thu nhập cá nhân phải nộp. Người phụ thuộc là những cá nhân mà người nộp thuế có nghĩa vụ phải nuôi dưỡng, chăm sóc, và nếu đáp ứng điều kiện về thu nhập, tình trạng sức khỏe, thì người nộp thuế sẽ được giảm trừ một khoản nhất định trước khi tính thuế.
Theo Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính, để được giảm trừ thuế thu nhập cá nhân, người nộp thuế cần đăng ký người phụ thuộc khi:
- Người phụ thuộc bao gồm: con cái, cha mẹ, vợ/chồng không có khả năng lao động, hoặc những người không có thu nhập hoặc thu nhập dưới 1 triệu đồng/tháng.
- Đăng ký trong năm tài chính hiện tại: Người nộp thuế có thể đăng ký người phụ thuộc tại bất kỳ thời điểm nào trong năm, tuy nhiên, để được hưởng giảm trừ thuế từ tháng đăng ký trở đi, việc đăng ký cần thực hiện kịp thời.
Người phụ thuộc bao gồm:
- Con cái: Con dưới 18 tuổi hoặc con trên 18 tuổi nhưng bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
- Cha mẹ: Cha mẹ không có thu nhập hoặc thu nhập dưới 1 triệu đồng/tháng, đang phụ thuộc tài chính vào người nộp thuế.
- Vợ/chồng: Vợ/chồng không có khả năng lao động hoặc không có thu nhập.
- Người khác mà người nộp thuế có nghĩa vụ nuôi dưỡng: Ví dụ như anh chị em ruột, ông bà nếu không có khả năng lao động hoặc thu nhập rất thấp.
Mức giảm trừ gia cảnh: Hiện tại, mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng, và mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng. Điều này có nghĩa là số tiền thu nhập chịu thuế của người nộp thuế sẽ được giảm đi một khoản đáng kể nếu đăng ký người phụ thuộc thành công.
Thời điểm đăng ký người phụ thuộc: Cá nhân có thể đăng ký người phụ thuộc tại bất kỳ thời điểm nào trong năm. Tuy nhiên, mức giảm trừ sẽ chỉ được áp dụng từ tháng đăng ký và sẽ không được hồi tố cho các tháng trước đó.
2. Ví dụ minh họa
Anh C là một nhân viên văn phòng, có thu nhập hàng tháng là 25 triệu đồng. Anh có một người con nhỏ 3 tuổi và mẹ già không có thu nhập. Để giảm bớt số thuế thu nhập cá nhân phải nộp, anh C đăng ký người phụ thuộc cho mẹ và con.
- Thu nhập chịu thuế của anh C trước khi giảm trừ: 25 triệu đồng.
- Giảm trừ gia cảnh cho bản thân anh C: 11 triệu đồng/tháng.
- Giảm trừ cho con và mẹ: 4,4 triệu đồng x 2 người = 8,8 triệu đồng.
Sau khi giảm trừ gia cảnh, thu nhập chịu thuế của anh C là:
- 25 triệu đồng – (11 triệu đồng + 8,8 triệu đồng) = 5,2 triệu đồng/tháng.
Nhờ đăng ký người phụ thuộc, anh C chỉ phải nộp thuế trên số thu nhập 5,2 triệu đồng thay vì 25 triệu đồng. Điều này giúp anh giảm bớt số tiền thuế đáng kể.
3. Những vướng mắc thực tế
Mặc dù việc đăng ký người phụ thuộc khá đơn giản, nhưng trong thực tế nhiều người nộp thuế gặp phải một số vướng mắc như sau:
- Không biết rõ thời hạn đăng ký: Một số người không biết rằng họ có thể đăng ký người phụ thuộc tại bất kỳ thời điểm nào trong năm. Điều này dẫn đến việc không tận dụng được mức giảm trừ gia cảnh từ những tháng đầu năm và chỉ đăng ký muộn sau khi nhận ra quyền lợi của mình.
- Khó khăn trong việc chứng minh người phụ thuộc: Để đăng ký người phụ thuộc, người nộp thuế cần cung cấp đầy đủ giấy tờ chứng minh mối quan hệ và tình trạng của người phụ thuộc. Điều này đôi khi gây khó khăn, đặc biệt là khi người phụ thuộc là anh chị em, ông bà… và không có các giấy tờ hợp lệ.
- Nhầm lẫn về đối tượng được đăng ký: Một số người nộp thuế không biết rõ ai được coi là người phụ thuộc. Điều này dẫn đến tình trạng đăng ký sai người phụ thuộc và không được cơ quan thuế chấp nhận mức giảm trừ gia cảnh.
- Thời gian xử lý đăng ký kéo dài: Một số trường hợp người nộp thuế gặp khó khăn trong việc hoàn tất thủ tục đăng ký người phụ thuộc do thời gian xử lý kéo dài tại cơ quan thuế.
4. Những lưu ý cần thiết
Để đảm bảo việc đăng ký người phụ thuộc diễn ra thuận lợi và hưởng được mức giảm trừ thuế thu nhập cá nhân hợp lý, cá nhân cần lưu ý một số điểm quan trọng sau:
- Nộp hồ sơ đăng ký đúng thời hạn: Để đảm bảo quyền lợi, người nộp thuế nên đăng ký người phụ thuộc càng sớm càng tốt, tránh để quá muộn, dẫn đến việc giảm trừ không được áp dụng kịp thời.
- Chuẩn bị đầy đủ giấy tờ chứng minh: Đối với mỗi người phụ thuộc, người nộp thuế cần chuẩn bị các giấy tờ liên quan để chứng minh quan hệ gia đình và tình trạng thu nhập của người phụ thuộc, như giấy khai sinh (đối với con cái), giấy xác nhận tình trạng không có thu nhập (đối với cha mẹ hoặc vợ/chồng).
- Kiểm tra kỹ đối tượng được đăng ký: Trước khi đăng ký người phụ thuộc, người nộp thuế cần kiểm tra xem người mình muốn đăng ký có đủ điều kiện theo quy định của pháp luật hay không.
- Lưu trữ đầy đủ hồ sơ: Sau khi hoàn tất thủ tục đăng ký người phụ thuộc, người nộp thuế cần lưu giữ đầy đủ hồ sơ, giấy tờ để dễ dàng đối chiếu với cơ quan thuế khi cần thiết.
5. Căn cứ pháp lý
Việc đăng ký người phụ thuộc để giảm trừ thuế thu nhập cá nhân được quy định trong các văn bản pháp luật sau:
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12, sửa đổi bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13, quy định về việc giảm trừ gia cảnh và điều kiện đăng ký người phụ thuộc.
- Thông tư số 111/2013/TT-BTC: Hướng dẫn cụ thể về việc đăng ký người phụ thuộc để giảm trừ thuế thu nhập cá nhân.
- Nghị định số 126/2020/NĐ-CP: Quy định chi tiết về hồ sơ, thủ tục và thời hạn đăng ký người phụ thuộc để được giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân.
Liên kết nội bộ: Tìm hiểu thêm về quy định thuế tại Luật PVL Group
Liên kết ngoại: Thông tin pháp luật liên quan tại Báo Pháp Luật
Việc đăng ký người phụ thuộc để được giảm trừ thuế thu nhập cá nhân là quyền lợi quan trọng giúp giảm bớt gánh nặng thuế cho người nộp thuế. Người nộp thuế cần nắm rõ các điều kiện, thời hạn và thủ tục để đăng ký người phụ thuộc đúng quy định và hưởng đầy đủ quyền lợi giảm trừ gia cảnh. Đừng quên chuẩn bị đầy đủ giấy tờ và đăng ký kịp thời để tránh mất quyền lợi trong việc giảm trừ thuế.
