Chi phí tài trợ từ thiện có được tính là chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp không? Các khoản chi phí tài trợ từ thiện chỉ được tính là chi phí được trừ khi đáp ứng một số điều kiện nhất định theo quy định pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp.
1. Chi phí tài trợ từ thiện có được tính là chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp không?
Chi phí tài trợ từ thiện có được tính là chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp không? Câu trả lời là có, nhưng chỉ trong những trường hợp nhất định theo quy định pháp luật hiện hành. Doanh nghiệp có thể được tính các khoản chi phí tài trợ từ thiện vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nếu hoạt động tài trợ này đáp ứng các điều kiện cụ thể do pháp luật quy định.
Tài trợ từ thiện là hoạt động đóng góp hoặc hỗ trợ tài chính của doanh nghiệp cho các tổ chức hoặc cá nhân nhằm giúp đỡ cộng đồng, hỗ trợ xã hội hoặc giảm thiểu khó khăn cho những người gặp hoàn cảnh khó khăn. Tuy nhiên, để được tính là chi phí được trừ, khoản tài trợ phải đáp ứng các điều kiện sau đây:
- Tài trợ cho các chương trình xã hội được cấp phép: Các khoản chi tài trợ từ thiện phải được thực hiện cho các chương trình từ thiện, nhân đạo, cứu trợ khó khăn do Nhà nước, Mặt trận Tổ quốc Việt Nam hoặc các tổ chức có tư cách pháp nhân được Nhà nước cho phép tổ chức.
- Có chứng từ, hóa đơn hợp lệ: Doanh nghiệp phải có đầy đủ các hóa đơn, chứng từ hợp lệ liên quan đến hoạt động tài trợ. Điều này bao gồm biên lai nhận tài trợ từ tổ chức hoặc cá nhân được hỗ trợ.
- Không vượt quá giới hạn quy định: Theo quy định hiện hành, các khoản tài trợ từ thiện được tính vào chi phí hợp lý nhưng có giới hạn về tỷ lệ nhất định trên tổng thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế.
Điều kiện để được tính chi phí tài trợ từ thiện vào chi phí được trừ:
- Đóng góp cho các chương trình, tổ chức được phép: Chỉ những khoản tài trợ từ thiện dành cho các tổ chức, chương trình từ thiện được phép mới có thể được tính là chi phí hợp lý.
- Chứng từ hợp lệ: Bao gồm hóa đơn tài chính, biên lai nhận tài trợ, và các tài liệu liên quan khác phải được doanh nghiệp lưu trữ cẩn thận.
- Tính giới hạn chi phí: Các chi phí tài trợ từ thiện không được vượt quá mức giới hạn chi phí mà pháp luật cho phép.
Nếu đáp ứng các điều kiện này, khoản chi phí tài trợ từ thiện sẽ được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp giảm thiểu số thuế phải nộp.
2. Ví dụ minh họa chi phí tài trợ từ thiện có được tính là chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Ví dụ về chi phí tài trợ từ thiện được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN: Công ty TNHH XYZ có khoản thu nhập chịu thuế trong năm tài chính 2023 là 10 tỷ đồng. Trong năm này, công ty đã tài trợ 200 triệu đồng cho một chương trình từ thiện do Mặt trận Tổ quốc Việt Nam tổ chức nhằm hỗ trợ người dân chịu ảnh hưởng của lũ lụt.
Vì hoạt động tài trợ này đáp ứng đầy đủ các điều kiện, bao gồm tài trợ cho chương trình được phép và có chứng từ hợp lệ, khoản chi phí 200 triệu đồng sẽ được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Do đó, công ty TNHH XYZ sẽ được khấu trừ 200 triệu đồng khỏi tổng thu nhập chịu thuế, giúp giảm thiểu số thuế phải nộp.
Ví dụ này cho thấy việc tài trợ từ thiện có thể mang lại lợi ích thuế cho doanh nghiệp nếu hoạt động được thực hiện đúng quy định pháp luật.
3. Những vướng mắc thực tế chi phí tài trợ từ thiện có được tính là chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Doanh nghiệp có thể gặp một số vướng mắc thực tế khi thực hiện tài trợ từ thiện và muốn được tính vào chi phí hợp lý, bao gồm:
- Chọn sai đối tượng tài trợ: Một số doanh nghiệp có thể vô tình tài trợ cho các cá nhân, tổ chức hoặc chương trình không được phép, dẫn đến việc khoản tài trợ không được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế.
- Thiếu chứng từ hợp lệ: Một trong những vướng mắc phổ biến là thiếu các chứng từ hợp lệ như hóa đơn, biên lai từ tổ chức nhận tài trợ. Điều này khiến khoản chi tài trợ không được cơ quan thuế chấp nhận khi kiểm tra.
- Khó khăn trong việc xác định mức chi phí được trừ: Các doanh nghiệp có thể gặp khó khăn khi xác định mức chi phí tài trợ từ thiện tối đa được phép trừ. Điều này đặc biệt đúng đối với các doanh nghiệp có thu nhập lớn và muốn tối ưu hóa chi phí thuế.
4. Những lưu ý cần thiết chi phí tài trợ từ thiện có được tính là chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Doanh nghiệp cần lưu ý một số điểm sau để đảm bảo khoản chi tài trợ từ thiện được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp:
- Chọn đối tượng tài trợ hợp pháp: Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ các tổ chức và chương trình mà mình tài trợ có được Nhà nước cho phép hay không. Điều này đảm bảo khoản chi tài trợ sẽ được tính vào chi phí hợp lý.
- Lưu trữ đầy đủ chứng từ: Doanh nghiệp phải giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ liên quan đến hoạt động tài trợ từ thiện. Điều này giúp tránh rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra.
- Tính toán mức giới hạn chi phí: Doanh nghiệp cần theo dõi và tính toán cẩn thận mức chi phí tài trợ từ thiện được phép trừ, không vượt quá giới hạn theo quy định pháp luật.
- Tư vấn chuyên gia: Nếu hoạt động tài trợ từ thiện của doanh nghiệp phức tạp, việc sử dụng các dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp là cần thiết để đảm bảo rằng doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định và tối ưu hóa lợi ích thuế.
5. Căn cứ pháp lý chi phí tài trợ từ thiện có được tính là chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Chi phí tài trợ từ thiện được tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN được quy định trong các văn bản pháp lý sau:
- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi, bổ sung 2013): Đây là luật chính quy định về việc tính toán và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, bao gồm các khoản chi phí được trừ.
- Nghị định 218/2013/NĐ-CP: Quy định chi tiết thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, bao gồm các điều khoản về chi phí tài trợ từ thiện được trừ khi tính thuế.
- Thông tư 78/2014/TT-BTC: Quy định về việc xác định các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, bao gồm chi phí tài trợ từ thiện.
- Thông tư 96/2015/TT-BTC: Hướng dẫn chi tiết về các khoản chi phí được trừ và không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Liên kết nội bộ: Luật thuế
Liên kết ngoài: Pháp luật online
