Cách xử lý thuế đối với thu nhập từ các nguồn quốc tế không thuộc hiệp định tránh đánh thuế hai lần là gì?

1. Cách xử lý thuế đối với thu nhập từ các nguồn quốc tế không thuộc hiệp định tránh đánh thuế hai lần là gì?

Thu nhập từ các nguồn quốc tế không thuộc hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTAA) sẽ phải chịu thuế tại cả nước nguồn và nước cư trú, gây ra tình trạng thuế chồng. Điều này là một thách thức lớn đối với các nhà đầu tư quốc tế khi mà không có một thỏa thuận nào giúp họ tránh bị đánh thuế hai lần cho cùng một khoản thu nhập.

Khi không có hiệp định tránh đánh thuế hai lần, nhà đầu tư sẽ cần tuân thủ các quy định thuế của từng quốc gia riêng lẻ, và thông thường có hai bước chính để xử lý thuế đối với các khoản thu nhập này:

• Nộp thuế tại quốc gia nguồn: Đầu tiên, thu nhập phát sinh từ các nguồn quốc tế sẽ bị đánh thuế tại quốc gia nguồn (nơi phát sinh thu nhập). Điều này có thể bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, hoặc thuế trên các khoản cổ tức, tiền lãi từ đầu tư. Mức thuế sẽ phụ thuộc vào quy định của quốc gia đó và thường được khấu trừ trực tiếp từ nguồn.
• Khai báo và nộp thuế tại quốc gia cư trú: Sau khi đã nộp thuế tại quốc gia nguồn, nhà đầu tư vẫn cần phải khai báo thu nhập đó với cơ quan thuế của quốc gia cư trú. Tại đây, thu nhập này có thể sẽ tiếp tục bị đánh thuế theo luật thuế thu nhập cá nhân hoặc doanh nghiệp của quốc gia cư trú.

Để giảm thiểu tình trạng bị đánh thuế hai lần, nhà đầu tư có thể áp dụng biện pháp khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài vào thuế phải nộp trong nước, tuy nhiên mức độ khấu trừ sẽ phụ thuộc vào quy định của quốc gia cư trú. Nếu không có quy định rõ ràng về khấu trừ thuế này, việc bị đánh thuế hai lần sẽ gây ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận của nhà đầu tư.

2. Ví dụ minh họa

Giả sử bạn là một công dân Việt Nam đầu tư vào một công ty tại Nigeria và nhận được cổ tức từ khoản đầu tư này. Nigeria không có hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Việt Nam, do đó khoản cổ tức của bạn sẽ bị đánh thuế tại Nigeria với thuế suất 15%.

Sau khi nhận được khoản cổ tức đã khấu trừ thuế, bạn cần phải khai báo thu nhập này tại Việt Nam. Theo luật thuế thu nhập cá nhân của Việt Nam, bạn sẽ tiếp tục phải nộp thuế đối với khoản thu nhập này, với mức thuế suất từ 5% đến 35% tùy thuộc vào tổng thu nhập của bạn trong năm. Trong trường hợp này, thuế đã nộp tại Nigeria không được tự động khấu trừ vào thuế tại Việt Nam, do không có hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa hai quốc gia.

3. Những vướng mắc thực tế

Việc xử lý thuế đối với thu nhập từ các nguồn quốc tế không thuộc hiệp định tránh đánh thuế hai lần có thể gặp nhiều vướng mắc trong thực tế như sau:

• Gánh nặng thuế chồng: Khi không có hiệp định tránh đánh thuế hai lần, nhà đầu tư thường phải chịu thuế ở cả hai quốc gia, làm giảm đáng kể lợi nhuận. Điều này đặc biệt bất lợi đối với các khoản đầu tư nhỏ, vì tỷ lệ thuế cao có thể khiến cho khoản đầu tư trở nên không hiệu quả.
• Khó khăn trong việc khấu trừ thuế: Việc không có quy định rõ ràng về khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài dẫn đến việc nhà đầu tư không thể giảm thiểu được gánh nặng thuế của mình, đặc biệt khi quốc gia cư trú không công nhận thuế đã nộp ở nước nguồn.
• Phức tạp trong khai báo thuế: Nhà đầu tư cần phải tự khai báo thu nhập từ các nguồn quốc tế và phải chứng minh thu nhập đã bị đánh thuế tại nước nguồn. Việc này đòi hỏi hồ sơ và chứng từ đầy đủ, nếu không sẽ gặp rủi ro bị xử phạt từ cơ quan thuế của quốc gia cư trú.
• Sự thay đổi liên tục của chính sách thuế: Chính sách thuế ở các quốc gia thường thay đổi, đặc biệt là các quốc gia không có hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Việt Nam. Điều này gây khó khăn cho nhà đầu tư trong việc dự đoán và lập kế hoạch tài chính dài hạn.

4. Những lưu ý cần thiết

Khi xử lý thuế đối với thu nhập từ các nguồn quốc tế không thuộc hiệp định tránh đánh thuế hai lần, nhà đầu tư cần lưu ý một số điểm sau:

• Nắm rõ quy định thuế của cả hai quốc gia: Để tránh gặp phải các vấn đề không mong muốn, nhà đầu tư cần tìm hiểu kỹ về hệ thống thuế của cả quốc gia nguồn và quốc gia cư trú. Điều này giúp xác định được nghĩa vụ thuế cụ thể và tránh vi phạm pháp luật.
• Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và chứng từ: Để chứng minh thu nhập đã bị đánh thuế tại nước nguồn, nhà đầu tư cần chuẩn bị đầy đủ các chứng từ liên quan như biên lai thuế, giấy chứng nhận khấu trừ thuế từ nước ngoài.
• Tư vấn từ chuyên gia thuế: Để đảm bảo việc xử lý thuế được thực hiện đúng và tối ưu nhất, nhà đầu tư nên tìm đến các chuyên gia thuế hoặc dịch vụ tư vấn uy tín. Điều này đặc biệt quan trọng khi đầu tư vào các quốc gia có hệ thống thuế phức tạp hoặc không có hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Việt Nam.
• Xem xét các lựa chọn đầu tư khác: Nếu các khoản thu nhập từ đầu tư phải chịu mức thuế quá cao do không có hiệp định tránh đánh thuế hai lần, nhà đầu tư nên cân nhắc các lựa chọn đầu tư khác vào các quốc gia có thỏa thuận với Việt Nam để được hưởng các ưu đãi thuế tốt hơn.

5. Căn cứ pháp lý

Đối với việc xử lý thuế thu nhập từ các nguồn quốc tế không thuộc hiệp định tránh đánh thuế hai lần, các căn cứ pháp lý quan trọng bao gồm:

• Luật Thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp: Quy định về nghĩa vụ khai báo và nộp thuế đối với các khoản thu nhập từ nước ngoài.
• Các văn bản hướng dẫn của Tổng cục Thuế Việt Nam: Các văn bản này cung cấp hướng dẫn chi tiết về việc khấu trừ và nộp thuế đối với thu nhập từ các nguồn quốc tế.
• Quy định thuế của quốc gia nguồn: Nhà đầu tư cần tham khảo quy định thuế tại quốc gia nơi phát sinh thu nhập để biết rõ mức thuế phải nộp và các yêu cầu khai báo thuế.

Liên kết nội bộ: Để tìm hiểu thêm về các vấn đề liên quan đến thuế, bạn có thể truy cập chuyên mục Luật Thuế của Luật PVL Group.

Liên kết ngoại: Để cập nhật thêm thông tin pháp luật mới nhất, bạn có thể truy cập báo Pháp luật.