Cách tính thuế đối với thu nhập từ việc bán quyền sử dụng hình ảnh là gì? Hướng dẫn chi tiết, ví dụ minh họa và các lưu ý quan trọng để thực hiện đúng quy định pháp luật.
1. Cách tính thuế đối với thu nhập từ việc bán quyền sử dụng hình ảnh là gì?
Cách tính thuế đối với thu nhập từ việc bán quyền sử dụng hình ảnh là gì? Đây là một câu hỏi quan trọng đối với những người kiếm thu nhập từ việc bán hoặc chuyển nhượng quyền sử dụng hình ảnh, chẳng hạn như các nghệ sĩ, nhiếp ảnh gia, người nổi tiếng, hoặc bất kỳ cá nhân nào có giá trị hình ảnh thương mại. Việc bán quyền sử dụng hình ảnh mang lại nguồn thu nhập đáng kể, và các cá nhân phải có trách nhiệm nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho khoản thu nhập này.
Theo quy định của pháp luật Việt Nam, thu nhập từ việc bán quyền sử dụng hình ảnh được coi là thu nhập từ bản quyền và chịu thuế TNCN. Cụ thể, mức thuế suất áp dụng sẽ khác nhau tùy vào trường hợp người bán quyền sử dụng là cá nhân cư trú hay không cư trú tại Việt Nam.
Đối với cá nhân cư trú tại Việt Nam, mức thuế suất áp dụng đối với thu nhập từ bản quyền là 5% trên tổng thu nhập từ việc bán quyền sử dụng hình ảnh. Thu nhập này phải được kê khai đầy đủ và đúng hạn để tránh bị phạt vi phạm hành chính hoặc những rủi ro pháp lý khác.
Đối với cá nhân không cư trú tại Việt Nam, thuế suất thu nhập từ việc bán quyền sử dụng hình ảnh thường cao hơn và được khấu trừ theo quy định về thuế đối với cá nhân không cư trú. Thông thường, cá nhân không cư trú phải chịu mức thuế suất là 20% trên tổng thu nhập.
Cách tính thuế TNCN đối với thu nhập từ việc bán quyền sử dụng hình ảnh như sau:
- Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Trong đó:- Thu nhập tính thuế là tổng số tiền mà cá nhân nhận được từ việc bán quyền sử dụng hình ảnh.
- Thuế suất là 5% đối với cá nhân cư trú và 20% đối với cá nhân không cư trú.
Thời điểm phải kê khai và nộp thuế: Cá nhân bán quyền sử dụng hình ảnh phải kê khai thu nhập và nộp thuế vào thời điểm nhận được thu nhập hoặc khi hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng được ký kết. Việc kê khai có thể thực hiện tại cơ quan thuế địa phương hoặc qua hệ thống khai thuế điện tử để thuận tiện hơn.
Ngoài ra, người mua quyền sử dụng hình ảnh cũng có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế TNCN trước khi thanh toán cho người bán. Điều này có nghĩa là khi cá nhân, doanh nghiệp mua quyền sử dụng hình ảnh, họ sẽ giữ lại phần thuế TNCN tương ứng và nộp vào ngân sách nhà nước thay cho người bán.
2. Ví dụ minh họa
Để hiểu rõ hơn về cách tính thuế đối với thu nhập từ việc bán quyền sử dụng hình ảnh, chúng ta sẽ đi vào một ví dụ cụ thể.
Anh Hùng là một nhiếp ảnh gia chuyên nghiệp và đã chụp được một bộ ảnh đẹp được nhiều người yêu thích. Một công ty truyền thông muốn mua quyền sử dụng bộ ảnh này để làm quảng cáo cho chiến dịch của họ. Sau khi thương lượng, công ty quyết định mua quyền sử dụng hình ảnh với giá 500 triệu đồng.
Thu nhập từ việc bán quyền sử dụng hình ảnh của anh Hùng là 500 triệu đồng và đây là khoản thu nhập chịu thuế TNCN. Theo quy định, anh Hùng là cá nhân cư trú tại Việt Nam nên sẽ phải chịu mức thuế suất 5%.
- Thuế TNCN phải nộp = 500 triệu x 5% = 25 triệu đồng
Trong trường hợp này, công ty truyền thông sẽ giữ lại 25 triệu đồng tiền thuế trước khi thanh toán cho anh Hùng, và số tiền mà anh Hùng thực nhận sẽ là 475 triệu đồng. Công ty truyền thông sau đó sẽ nộp phần thuế này vào ngân sách nhà nước.
3. Những vướng mắc thực tế
Việc tính thuế đối với thu nhập từ việc bán quyền sử dụng hình ảnh có thể gặp một số vướng mắc thực tế như sau:
• Khó khăn trong việc xác định thu nhập tính thuế: Đối với một số trường hợp, giá trị của quyền sử dụng hình ảnh có thể thay đổi tùy thuộc vào thỏa thuận giữa các bên và giá trị thương mại của hình ảnh. Việc định giá không rõ ràng có thể dẫn đến khó khăn trong quá trình tính toán thuế.
• Thủ tục kê khai và nộp thuế: Thủ tục kê khai và nộp thuế TNCN từ việc bán quyền sử dụng hình ảnh có thể gây nhầm lẫn đối với những người chưa quen thuộc với quy trình thuế. Nhiều người cần phải nhờ đến dịch vụ tư vấn thuế hoặc luật sư để đảm bảo rằng họ đang tuân thủ đúng quy định.
• Khấu trừ thuế tại nguồn: Trong nhiều trường hợp, việc khấu trừ thuế tại nguồn do bên mua thực hiện có thể gây ra sự nhầm lẫn về trách nhiệm nộp thuế giữa bên bán và bên mua. Người bán quyền sử dụng cần rõ ràng với người mua về nghĩa vụ khấu trừ thuế để tránh những vấn đề phát sinh sau này.
4. Những lưu ý cần thiết
Để đảm bảo việc kê khai và nộp thuế từ việc bán quyền sử dụng hình ảnh diễn ra đúng quy định, các cá nhân cần lưu ý những điểm quan trọng sau:
• Tìm hiểu kỹ các quy định pháp lý: Việc bán quyền sử dụng hình ảnh liên quan đến quyền sở hữu trí tuệ và các quy định về thuế. Cá nhân cần nắm vững các quy định pháp luật để tránh vi phạm và bị phạt.
• Hợp đồng minh bạch: Khi tiến hành giao dịch bán quyền sử dụng hình ảnh, cần có hợp đồng cụ thể và rõ ràng về giá trị chuyển nhượng và các trách nhiệm liên quan đến thuế. Hợp đồng nên ghi rõ trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế của các bên để tránh tranh chấp về sau.
• Tham khảo ý kiến chuyên gia thuế: Nếu có bất kỳ thắc mắc nào về việc kê khai thuế hoặc cách tính thuế, nên tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế hoặc luật sư để được hướng dẫn chi tiết.
• Giữ lại chứng từ liên quan: Các giấy tờ, chứng từ như hợp đồng chuyển nhượng, biên lai thanh toán, và chứng từ khấu trừ thuế cần được lưu giữ đầy đủ để làm bằng chứng trong trường hợp có tranh chấp hoặc yêu cầu từ cơ quan thuế.
5. Căn cứ pháp lý
Việc tính thuế đối với thu nhập từ việc bán quyền sử dụng hình ảnh được quy định cụ thể trong các văn bản pháp luật sau:
• Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012): Quy định về thu nhập chịu thuế từ việc bán quyền sử dụng hình ảnh, nằm trong nhóm thu nhập từ bản quyền.
• Thông tư số 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính: Quy định chi tiết về việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân từ các khoản thu nhập từ bản quyền, bao gồm quyền sử dụng hình ảnh.
• Thông tư số 92/2015/TT-BTC: Hướng dẫn khấu trừ thuế đối với thu nhập từ việc bán quyền sở hữu trí tuệ, bao gồm hình ảnh.
• Nghị định số 65/2013/NĐ-CP: Quy định chi tiết về việc thực hiện Luật Thuế Thu nhập cá nhân, bao gồm các quy định liên quan đến thu nhập từ bản quyền.
Liên kết nội bộ: Để biết thêm về các quy định thuế khác, bạn có thể truy cập Luật Thuế.
Liên kết ngoài: Thông tin pháp lý cập nhật có thể tham khảo thêm tại PLO – Pháp luật.
