Cách kê khai thuế theo hiệp định thuế quốc tế là gì?

Cách kê khai thuế theo hiệp định thuế quốc tế là gì? Tìm hiểu quy trình và các bước cần thiết để thực hiện kê khai thuế hiệu quả.

1. Cách kê khai thuế theo hiệp định thuế quốc tế là gì?

Cách kê khai thuế theo hiệp định thuế quốc tế là gì? Đây là một câu hỏi quan trọng đối với những cá nhân và doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh và đầu tư xuyên biên giới. Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) được ký kết giữa các quốc gia nhằm mục đích tránh tình trạng một cá nhân hoặc tổ chức phải nộp thuế hai lần cho cùng một khoản thu nhập. Khi áp dụng các hiệp định này, việc kê khai thuế sẽ được thực hiện khác biệt so với các trường hợp thông thường, nhằm đảm bảo rằng nghĩa vụ thuế của người nộp thuế được thực hiện một cách hợp lý và công bằng.

Các bước kê khai thuế theo hiệp định thuế quốc tế

Kê khai thuế theo hiệp định thuế quốc tế có thể được thực hiện theo các bước sau:

• Xác định loại thu nhập: Bước đầu tiên là xác định rõ loại thu nhập mà cá nhân hoặc doanh nghiệp nhận được từ nước ngoài. Các loại thu nhập này có thể bao gồm thu nhập từ tiền lương, lợi nhuận từ đầu tư, cổ tức, hoặc thu nhập từ chuyển nhượng vốn.
• Xác định nơi cư trú thuế: Để áp dụng hiệp định, người nộp thuế cần xác định nơi cư trú thuế của mình. Nơi cư trú thuế được xác định dựa trên các tiêu chí như nơi cư trú, nơi có trung tâm lợi ích kinh tế, hoặc nơi hoạt động kinh doanh chính.
• Xem xét các điều khoản trong hiệp định: Sau khi xác định được loại thu nhập và nơi cư trú thuế, cá nhân hoặc doanh nghiệp cần xem xét các điều khoản cụ thể trong hiệp định tránh đánh thuế hai lần với quốc gia liên quan. Mỗi hiệp định sẽ có các điều khoản khác nhau về cách thức phân chia quyền đánh thuế và mức thuế suất áp dụng.
• Chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế: Khi đã nắm rõ thông tin về loại thu nhập và các quy định trong hiệp định, người nộp thuế cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ kê khai thuế. Hồ sơ này có thể bao gồm chứng từ chứng minh nguồn thu nhập, giấy tờ xác nhận nơi cư trú thuế, và các tài liệu khác theo yêu cầu của cơ quan thuế.
• Kê khai thuế: Sau khi hoàn tất việc chuẩn bị hồ sơ, người nộp thuế sẽ thực hiện kê khai thuế theo mẫu mà cơ quan thuế quy định. Trong hồ sơ kê khai, người nộp thuế cần ghi rõ các khoản thu nhập từ nước ngoài và yêu cầu áp dụng ưu đãi thuế theo hiệp định tránh đánh thuế hai lần.
• Nộp hồ sơ và theo dõi tiến trình: Cuối cùng, người nộp thuế sẽ nộp hồ sơ kê khai thuế đến cơ quan thuế địa phương. Sau khi nộp, họ cần theo dõi tiến trình xử lý hồ sơ để kịp thời bổ sung thông tin nếu cần thiết.

Việc áp dụng hiệp định tránh đánh thuế hai lần trong kê khai thuế sẽ giúp giảm bớt gánh nặng thuế cho người nộp thuế và đảm bảo sự công bằng trong việc đánh thuế.

2. Ví dụ minh họa

Để làm rõ hơn về cách kê khai thuế theo hiệp định thuế quốc tế, chúng ta sẽ xem xét một ví dụ cụ thể.

Ông Hùng là một nhà đầu tư Việt Nam và đã đầu tư vào một công ty khởi nghiệp tại Singapore. Trong năm tài chính 2023, ông Hùng nhận được khoản cổ tức từ công ty này là 1 tỷ đồng. Theo quy định thuế của Singapore, ông Hùng phải nộp thuế cổ tức là 15% trên khoản thu nhập này.

Tuy nhiên, do Việt Nam và Singapore đã ký kết hiệp định tránh đánh thuế hai lần, ông Hùng có thể yêu cầu miễn giảm thuế tại Việt Nam. Theo hiệp định, ông Hùng có thể yêu cầu miễn thuế tại Việt Nam cho khoản thu nhập đã nộp thuế tại Singapore.

Các bước thực hiện kê khai thuế trong ví dụ

• Xác định loại thu nhập: Ông Hùng xác định rằng khoản thu nhập từ cổ tức thuộc loại thu nhập từ đầu tư và phải kê khai thuế.
• Xác định nơi cư trú thuế: Ông Hùng là công dân Việt Nam, nơi cư trú thuế của ông là Việt Nam.
• Xem xét các điều khoản trong hiệp định: Ông Hùng nghiên cứu hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Singapore để xác định các ưu đãi thuế cho khoản cổ tức.
• Chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế: Ông Hùng chuẩn bị các chứng từ chứng minh khoản cổ tức đã nhận và chứng từ xác nhận ông đã nộp thuế tại Singapore.
• Kê khai thuế: Ông Hùng thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam và yêu cầu miễn thuế cho khoản thu nhập này theo hiệp định.
• Nộp hồ sơ: Cuối cùng, ông Hùng nộp hồ sơ kê khai thuế và các chứng từ liên quan đến cơ quan thuế địa phương.

Thông qua ví dụ này, chúng ta có thể thấy rõ cách áp dụng hiệp định tránh đánh thuế hai lần giúp nhà đầu tư tiết kiệm chi phí thuế và tránh tình trạng đánh thuế hai lần.

3. Những vướng mắc thực tế

Trong thực tế, việc kê khai thuế theo hiệp định tránh đánh thuế hai lần có thể gặp phải một số vướng mắc như sau:

• Khó khăn trong việc tìm hiểu hiệp định: Nhiều cá nhân và doanh nghiệp không nắm rõ các điều khoản và quy định trong hiệp định tránh đánh thuế hai lần, dẫn đến việc không biết cách áp dụng để được hưởng ưu đãi thuế.
• Chứng minh nơi cư trú thuế: Để được áp dụng hiệp định, người nộp thuế cần phải chứng minh nơi cư trú thuế, điều này có thể phức tạp và khó khăn, đặc biệt đối với những người thường xuyên di chuyển giữa các quốc gia.
• Thủ tục hành chính phức tạp: Việc chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế và thực hiện các thủ tục hành chính có thể kéo dài và tốn kém thời gian, nhất là khi yêu cầu xác nhận từ các cơ quan thuế nước ngoài.
• Khó khăn trong việc khấu trừ thuế: Nhiều cá nhân và doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc khấu trừ thuế đã nộp tại nước ngoài, dẫn đến việc họ phải nộp thuế nhiều lần cho cùng một khoản thu nhập.

4. Những lưu ý cần thiết

Để đảm bảo việc kê khai thuế theo hiệp định tránh đánh thuế hai lần diễn ra thuận lợi, cá nhân và doanh nghiệp cần lưu ý:

• Tìm hiểu kỹ các hiệp định: Các cá nhân và doanh nghiệp cần tìm hiểu kỹ về các hiệp định tránh đánh thuế hai lần mà Việt Nam đã ký kết với các quốc gia khác để biết cách áp dụng và yêu cầu miễn giảm thuế.
• Chuẩn bị hồ sơ đầy đủ: Khi kê khai thuế, người nộp thuế cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và chứng từ liên quan, bao gồm các chứng từ chứng minh thu nhập và việc đã nộp thuế tại nước ngoài.
• Tham khảo ý kiến chuyên gia: Để hiểu rõ hơn về cách thức áp dụng hiệp định và các quy định liên quan, cá nhân và doanh nghiệp nên tìm đến sự hỗ trợ từ các chuyên gia thuế hoặc luật sư có kinh nghiệm trong lĩnh vực này.
• Theo dõi thay đổi chính sách thuế: Chính sách thuế và các hiệp định có thể thay đổi theo thời gian, do đó cần theo dõi thường xuyên để điều chỉnh chiến lược kinh doanh và kế hoạch thuế phù hợp.

5. Căn cứ pháp lý

Các căn cứ pháp lý liên quan đến việc kê khai thuế theo hiệp định tránh đánh thuế hai lần bao gồm:

• Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Luật Thuế thu nhập cá nhân: Các luật này quy định về việc đánh thuế đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh và thu nhập cá nhân, bao gồm cả các khoản thu nhập từ nước ngoài.
• Các hiệp định tránh đánh thuế hai lần: Việt Nam đã ký kết hơn 80 hiệp định tránh đánh thuế hai lần với các quốc gia khác nhau. Các hiệp định này quy định chi tiết về cách thức phân chia quyền đánh thuế và tránh tình trạng đánh thuế trùng lặp đối với các khoản thu nhập.
• Thông tư và Nghị định hướng dẫn thi hành Luật thuế: Các văn bản này cung cấp hướng dẫn chi tiết về việc áp dụng các quy định trong luật thuế, bao gồm các yêu cầu về hồ sơ và quy trình xin miễn giảm thuế từ hiệp định.
• Báo cáo của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD): Các quy định của OECD về thuế, đặc biệt trong các vấn đề liên quan đến chuyển giá và chống xói mòn cơ sở thuế, cũng có ảnh hưởng đến chính sách thuế của Việt Nam.

Liên kết nội bộ: Tìm hiểu thêm về luật thuế tại Luật PVL Group.

Liên kết ngoại: Xem thêm thông tin pháp luật tại PLO.