Các trường hợp nào được hưởng chính sách giảm thuế theo quy định hiện hành? Phân tích chi tiết các điều luật và hướng dẫn thực hiện.
Các trường hợp nào được hưởng chính sách giảm thuế theo quy định hiện hành?
1. Căn cứ pháp luật về các trường hợp được hưởng chính sách giảm thuế
Chính sách giảm thuế là một phần trong hệ thống ưu đãi thuế nhằm hỗ trợ các đối tượng có hoàn cảnh đặc biệt hoặc hoạt động trong các lĩnh vực cần khuyến khích. Theo quy định tại Luật Quản lý Thuế 2019, Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, và Thông tư số 80/2021/TT-BTC, các trường hợp được hưởng giảm thuế bao gồm:
- Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Các doanh nghiệp gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ, dịch bệnh hoặc các lý do khách quan khác dẫn đến thiệt hại tài sản, ảnh hưởng trực tiếp đến sản xuất kinh doanh thì được xem xét giảm thuế TNDN.
- Giảm thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Các cá nhân bị ảnh hưởng bởi thiên tai, dịch bệnh, tai nạn bất ngờ gây tổn thất về thu nhập, hoặc các trường hợp khó khăn đột xuất khác cũng được xem xét giảm thuế TNCN.
- Giảm thuế giá trị gia tăng (VAT): Áp dụng cho các trường hợp cụ thể như dịch vụ vận tải, du lịch chịu ảnh hưởng nặng nề do dịch bệnh, doanh nghiệp trong ngành sản xuất hàng hóa bị giảm mạnh doanh thu.
- Giảm thuế xuất khẩu, nhập khẩu: Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu bị hư hỏng do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ mà không được bảo hiểm bồi thường thì được xét giảm thuế.
Điều 79 của Luật Quản lý Thuế 2019 nêu rõ các điều kiện và trường hợp được hưởng giảm thuế, đồng thời quy định chi tiết về hồ sơ và thủ tục xin giảm thuế.
2. Cách thực hiện chính sách giảm thuế theo quy định hiện hành
Để được hưởng chính sách giảm thuế, doanh nghiệp và cá nhân cần thực hiện các bước sau:
- Chuẩn bị hồ sơ xin giảm thuế: Hồ sơ bao gồm đơn xin giảm thuế, báo cáo tài chính, biên bản kiểm kê thiệt hại (nếu có), các chứng từ liên quan chứng minh lý do giảm thuế như chứng nhận thiên tai, bệnh viện xác nhận tình trạng bệnh, hoặc văn bản chứng minh khó khăn đột xuất khác.
- Nộp hồ sơ cho cơ quan thuế: Hồ sơ xin giảm thuế được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp hoặc cá nhân. Trong trường hợp hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, hồ sơ nộp tại cơ quan hải quan nơi làm thủ tục.
- Thời hạn xử lý hồ sơ: Cơ quan thuế sẽ xem xét và giải quyết hồ sơ trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ. Quyết định giảm thuế sẽ được gửi cho người nộp thuế để thực hiện.
3. Những vấn đề thực tiễn khi thực hiện chính sách giảm thuế
Mặc dù chính sách giảm thuế đã được quy định rõ ràng, nhưng việc thực hiện trên thực tế gặp không ít thách thức:
- Khó khăn trong việc chứng minh thiệt hại: Việc chứng minh thiệt hại do thiên tai, tai nạn hoặc các yếu tố khách quan khác thường rất phức tạp, đặc biệt là trong việc thu thập các chứng từ, báo cáo kiểm kê chính xác.
- Thủ tục và quy trình kéo dài: Nhiều doanh nghiệp phản ánh rằng quá trình xử lý hồ sơ giảm thuế kéo dài, đặc biệt là khi cần phải xác minh từ nhiều cơ quan liên quan như phòng thương mại, cơ quan bảo hiểm, hay các đơn vị quản lý chuyên ngành.
- Thiếu hỗ trợ thông tin: Các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ, gặp khó khăn trong việc tiếp cận và hiểu rõ quy định về chính sách giảm thuế, dẫn đến việc không tận dụng được các ưu đãi mà mình có quyền được hưởng.
4. Ví dụ minh họa về các trường hợp được hưởng chính sách giảm thuế
Ví dụ, Công ty TNHH Sản Xuất A chuyên sản xuất nông sản tại miền Trung, đã bị thiệt hại nặng nề do bão lũ năm 2023. Công ty đã lập hồ sơ xin giảm thuế TNDN bao gồm biên bản kiểm kê thiệt hại, xác nhận từ cơ quan phòng chống thiên tai, và báo cáo tài chính thể hiện thiệt hại trong kỳ. Sau khi nộp hồ sơ tại Cục Thuế tỉnh, Công ty được phê duyệt giảm 50% số thuế TNDN phải nộp trong năm tài chính, giúp giảm bớt áp lực tài chính cho Công ty trong giai đoạn khó khăn.
5. Những lưu ý cần thiết khi thực hiện chính sách giảm thuế
- Chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và chính xác: Doanh nghiệp và cá nhân cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và chứng từ chứng minh thiệt hại một cách chính xác, trung thực để tránh bị từ chối.
- Hiểu rõ các điều kiện và quy định: Việc nắm rõ các quy định về giảm thuế sẽ giúp doanh nghiệp và cá nhân xác định đúng quyền lợi và tránh mất thời gian trong quá trình làm thủ tục.
- Thường xuyên cập nhật các thay đổi trong chính sách thuế: Chính sách thuế có thể thay đổi, việc cập nhật kịp thời thông tin sẽ giúp các đối tượng nộp thuế không bỏ lỡ các ưu đãi giảm thuế.
Kết luận
Chính sách giảm thuế theo quy định hiện hành mang lại nhiều lợi ích cho các doanh nghiệp và cá nhân gặp khó khăn do thiên tai, tai nạn bất ngờ, hoặc các hoàn cảnh đặc biệt. Tuy nhiên, để hưởng được các ưu đãi này, việc tuân thủ quy định pháp luật và chuẩn bị hồ sơ đầy đủ là vô cùng quan trọng. Đồng thời, việc nâng cao hiểu biết về quy trình và thủ tục sẽ giúp các doanh nghiệp, cá nhân tận dụng tối đa các ưu đãi thuế, giảm thiểu khó khăn tài chính trong giai đoạn thử thách.
Tham khảo thêm thông tin chi tiết về luật thuế tại Luật Thuế. Đọc thêm các bài viết liên quan tại Báo Pháp Luật.
Bài viết được cung cấp bởi Luật PVL Group.
