Các loại thuế nào cần phải khai báo hàng quý?

Các loại thuế nào cần phải khai báo hàng quý? Tìm hiểu chi tiết những loại thuế phải kê khai hàng quý và những lưu ý quan trọng khi thực hiện nghĩa vụ thuế.

1. Các loại thuế nào cần phải khai báo hàng quý?

Các loại thuế nào cần phải khai báo hàng quý? Đây là câu hỏi mà nhiều doanh nghiệp và cá nhân quan tâm khi thực hiện nghĩa vụ thuế. Việc khai báo thuế hàng quý giúp cơ quan thuế có cái nhìn tổng quát về hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính của người nộp thuế. Tùy theo từng loại hình kinh doanh, quy mô doanh nghiệp và quy định pháp luật hiện hành, các loại thuế phải khai báo hàng quý có thể bao gồm thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và một số loại thuế khác tùy theo ngành nghề hoạt động.

1.1. Thuế giá trị gia tăng (VAT)
Thuế giá trị gia tăng là loại thuế quan trọng áp dụng với hầu hết các doanh nghiệp. Theo quy định, doanh nghiệp có doanh thu dưới 50 tỷ đồng trong năm trước đó sẽ thực hiện kê khai thuế VAT theo quý. Đối với những doanh nghiệp có doanh thu lớn hơn 50 tỷ đồng, việc khai thuế VAT được thực hiện hàng tháng. Việc khai thuế VAT hàng quý giúp doanh nghiệp có thể kiểm soát chặt chẽ hoạt động kinh doanh và dòng tiền của mình.

1.2. Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính (TNDN)
Doanh nghiệp cần phải kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý để đảm bảo số thuế nộp phù hợp với thu nhập thực tế của doanh nghiệp. Việc kê khai và nộp thuế TNDN hàng quý giúp doanh nghiệp tránh tình trạng nợ đọng thuế quá lớn vào cuối năm, đồng thời giảm thiểu rủi ro bị xử phạt do chậm nộp thuế.

1.3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Đối với các doanh nghiệp có người lao động, thuế thu nhập cá nhân được khấu trừ từ lương của người lao động và phải kê khai hàng quý. Việc kê khai thuế TNCN giúp đảm bảo nghĩa vụ thuế của người lao động được thực hiện đầy đủ và đúng thời hạn, tránh tình trạng nợ thuế.

1.4. Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)
Đối với những doanh nghiệp kinh doanh hàng hóa và dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, việc kê khai thuế TTĐB cũng được thực hiện theo quý. Thuế TTĐB áp dụng với các mặt hàng như rượu, bia, thuốc lá, xe hơi và một số dịch vụ đặc biệt như kinh doanh casino, massage.

1.5. Thuế tài nguyên
Các doanh nghiệp khai thác tài nguyên thiên nhiên như khoáng sản, nước, gỗ cũng phải thực hiện kê khai thuế tài nguyên theo quý. Thuế tài nguyên được tính dựa trên sản lượng khai thác và giá tính thuế theo quy định của pháp luật.

Lợi ích của việc khai thuế hàng quý
Việc khai thuế hàng quý giúp cơ quan thuế có thể quản lý chặt chẽ hơn hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, đồng thời giúp doanh nghiệp có cơ hội rà soát lại số liệu và tránh những sai sót có thể xảy ra trong quá trình kê khai thuế.

2. Ví dụ minh họa về các loại thuế cần khai báo hàng quý

Để làm rõ hơn các loại thuế nào cần phải khai báo hàng quý, hãy cùng xem xét ví dụ về một doanh nghiệp cụ thể. Công ty XYZ là một doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh hàng tiêu dùng có doanh thu hàng năm dưới 50 tỷ đồng. Do đó, công ty phải thực hiện các nghĩa vụ kê khai thuế hàng quý như sau:

• Thuế giá trị gia tăng (VAT): Công ty XYZ kê khai thuế VAT hàng quý do doanh thu dưới 50 tỷ đồng. Thuế VAT phải nộp được tính dựa trên chênh lệch giữa thuế đầu ra và thuế đầu vào.
• Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính (TNDN): Công ty cũng kê khai và nộp thuế TNDN tạm tính hàng quý. Số tiền thuế TNDN được tính dựa trên lợi nhuận tạm tính của quý đó.
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Công ty XYZ có 50 nhân viên, do đó phải kê khai thuế TNCN hàng quý cho toàn bộ nhân viên, dựa trên thu nhập hàng tháng của họ.
• Thuế tài nguyên: Ngoài ra, công ty có hoạt động khai thác nguồn nước ngầm phục vụ sản xuất, nên phải kê khai thuế tài nguyên hàng quý cho lượng nước đã khai thác.

Trong trường hợp này, công ty XYZ đã thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai thuế hàng quý theo quy định của pháp luật, giúp duy trì tính minh bạch và tuân thủ đầy đủ các quy định về thuế.

3. Những vướng mắc thực tế khi kê khai thuế hàng quý

• Khó khăn trong việc xác định số liệu chính xác: Việc kê khai thuế hàng quý yêu cầu doanh nghiệp phải tổng hợp và xác định chính xác các số liệu về doanh thu, chi phí, thu nhập trong quý đó. Tuy nhiên, trong thực tế, việc tổng hợp số liệu có thể gặp nhiều khó khăn, đặc biệt là đối với những doanh nghiệp có quy mô lớn, nhiều hoạt động kinh doanh khác nhau.
• Thiếu nhân sự có kinh nghiệm về thuế: Đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa, việc thiếu hụt nhân sự có kinh nghiệm về thuế có thể dẫn đến việc kê khai không chính xác, nộp chậm hoặc không nộp thuế. Điều này có thể gây ra các khoản phạt không đáng có và ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp.
• Thay đổi quy định về thuế: Các quy định về thuế tại Việt Nam thường xuyên thay đổi, đòi hỏi doanh nghiệp phải cập nhật kịp thời để tuân thủ đúng quy định. Việc không nắm rõ các thay đổi này có thể dẫn đến việc kê khai sai sót và bị xử phạt.
• Quy trình kê khai và nộp thuế phức tạp: Quy trình kê khai thuế hàng quý bao gồm nhiều bước từ việc lập tờ khai, tính toán thuế phải nộp đến nộp tờ khai và nộp thuế. Đối với những doanh nghiệp không sử dụng phần mềm kế toán chuyên dụng, việc thực hiện thủ công có thể dẫn đến sai sót và tốn nhiều thời gian.

4. Những lưu ý cần thiết khi kê khai thuế hàng quý

• Kiểm tra kỹ số liệu trước khi kê khai: Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ các số liệu trước khi lập tờ khai thuế, bao gồm doanh thu, chi phí, các khoản khấu trừ, để đảm bảo tính chính xác và tránh các sai sót không đáng có.
• Cập nhật quy định thuế thường xuyên: Các quy định về thuế có thể thay đổi theo thời gian, do đó doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật để tuân thủ đầy đủ và đúng quy định. Việc này có thể thực hiện thông qua các kênh thông tin từ cơ quan thuế hoặc sử dụng dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp.
• Tuân thủ thời hạn kê khai và nộp thuế: Doanh nghiệp cần tuân thủ nghiêm ngặt thời hạn kê khai và nộp thuế hàng quý. Việc nộp chậm có thể dẫn đến việc bị phạt và gây ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
• Sử dụng phần mềm kế toán và kê khai thuế: Việc sử dụng phần mềm kế toán chuyên dụng giúp doanh nghiệp dễ dàng theo dõi và tổng hợp số liệu, đồng thời giảm thiểu sai sót trong quá trình kê khai và nộp thuế.

5. Căn cứ pháp lý liên quan đến kê khai thuế hàng quý

• Luật Quản lý thuế năm 2019: Quy định về trách nhiệm kê khai, nộp thuế của người nộp thuế, bao gồm các quy định về thời hạn và cách thức kê khai thuế.
• Thông tư số 151/2014/TT-BTC: Hướng dẫn về kê khai, nộp thuế đối với các loại thuế giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp, thu nhập cá nhân và một số loại thuế khác.
• Nghị định số 126/2020/NĐ-CP: Quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, bao gồm quy định về kê khai và nộp thuế hàng quý.

Để tìm hiểu thêm thông tin chi tiết về các loại thuế nào cần phải khai báo hàng quý, bạn có thể tham khảo tại luatpvlgroup.com hoặc truy cập trang thông tin pháp luật tại PLO.