Các khoản chi phí nào của doanh nghiệp khởi nghiệp được khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp? Tìm hiểu quy định của pháp luật về chi phí được khấu trừ.
1. Các khoản chi phí nào của doanh nghiệp khởi nghiệp được khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp?
Doanh nghiệp khởi nghiệp thường gặp phải nhiều khó khăn về tài chính trong những năm đầu hoạt động, đặc biệt là trong việc quản lý và tối ưu hóa chi phí. Một trong những biện pháp hỗ trợ tài chính cho doanh nghiệp khởi nghiệp là việc khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với một số khoản chi phí hợp lý. Vậy, các khoản chi phí nào của doanh nghiệp khởi nghiệp được khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp?
2. Căn cứ pháp luật về khấu trừ chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp khởi nghiệp
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2014 và Nghị định 218/2013/NĐ-CP, doanh nghiệp khởi nghiệp có thể được khấu trừ các khoản chi phí hợp lý liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh để tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Phân tích điều luật:
- Điều 6, Nghị định 218/2013/NĐ-CP hướng dẫn các khoản chi phí được khấu trừ bao gồm:
- Chi phí nguyên vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa: Các khoản chi phí liên quan đến việc mua sắm nguyên vật liệu, nhiên liệu sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Chi phí tiền lương, tiền công, phụ cấp cho người lao động: Các khoản chi trả cho người lao động theo hợp đồng lao động, bao gồm lương cơ bản, phụ cấp và các khoản thưởng hợp pháp.
- Chi phí thuê tài sản cố định: Tiền thuê văn phòng, nhà xưởng, máy móc và thiết bị phục vụ cho sản xuất kinh doanh.
- Chi phí khấu hao tài sản cố định: Các khoản khấu hao đối với tài sản cố định được sử dụng trong hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Chi phí nghiên cứu và phát triển (R&D): Chi phí liên quan đến hoạt động nghiên cứu phát triển sản phẩm mới, công nghệ mới.
- Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mãi: Các khoản chi phí phục vụ cho hoạt động quảng bá, phát triển thị trường và thương hiệu.
- Chi phí đào tạo nhân viên: Chi phí dành cho việc đào tạo, nâng cao kỹ năng cho nhân viên để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Điều kiện để được khấu trừ chi phí:
- Chi phí phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
- Các khoản chi phải có liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Thanh toán chi phí qua ngân hàng đối với các khoản từ 20 triệu đồng trở lên.
3. Cách thực hiện thủ tục khấu trừ chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp khởi nghiệp
Để khấu trừ chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp khởi nghiệp cần thực hiện các bước sau:
- Chuẩn bị hồ sơ khấu trừ chi phí: Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các chứng từ liên quan như hóa đơn mua hàng, hợp đồng lao động, bảng lương, biên bản thanh lý hợp đồng, biên bản nghiệm thu và các tài liệu liên quan khác.
- Kê khai chi phí hợp lý: Doanh nghiệp cần kê khai các khoản chi phí trong tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, đồng thời phải phân loại rõ ràng từng loại chi phí để cơ quan thuế có thể kiểm tra.
- Nộp tờ khai thuế và hồ sơ khấu trừ: Tờ khai thuế và hồ sơ khấu trừ chi phí phải được nộp đúng hạn tại cơ quan thuế hoặc thông qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
- Kiểm tra và phê duyệt: Cơ quan thuế sẽ kiểm tra tính hợp lệ của các khoản chi phí đã kê khai và xác nhận các khoản chi phí được khấu trừ.
Lưu ý:
- Hồ sơ phải được lưu trữ đầy đủ và hợp pháp.
- Các khoản chi phí phải có chứng từ rõ ràng và đúng quy định để tránh bị loại bỏ khỏi danh sách chi phí được khấu trừ.
4. Những vấn đề thực tiễn khi thực hiện khấu trừ chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp khởi nghiệp
Việc khấu trừ chi phí thuế TNDN cho doanh nghiệp khởi nghiệp có thể gặp phải một số vấn đề thực tiễn như:
- Thiếu chứng từ hợp lệ: Nhiều doanh nghiệp khởi nghiệp không lưu giữ đầy đủ hoặc chứng từ không hợp lệ, dẫn đến việc không được cơ quan thuế chấp nhận khấu trừ.
- Nhầm lẫn trong phân loại chi phí: Việc phân loại không đúng các khoản chi phí có thể dẫn đến sai sót trong kê khai và tính thuế, gây ảnh hưởng đến quyền lợi của doanh nghiệp.
- Thủ tục phức tạp và yêu cầu khắt khe: Cơ quan thuế thường kiểm tra rất kỹ lưỡng hồ sơ khấu trừ, đặc biệt là đối với các khoản chi phí lớn như quảng cáo, tiếp thị, khấu hao tài sản cố định.
- Rủi ro bị xử phạt: Nếu doanh nghiệp khai sai hoặc gian lận chi phí khấu trừ, doanh nghiệp có thể bị phạt và truy thu thuế, gây thiệt hại về tài chính.
5. Ví dụ minh họa về khấu trừ chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp khởi nghiệp
Ví dụ cụ thể: Công ty ABC là một doanh nghiệp khởi nghiệp trong lĩnh vực sản xuất phần mềm. Trong năm 2023, công ty đã chi hơn 2 tỷ đồng cho các hoạt động nghiên cứu và phát triển sản phẩm mới, bao gồm chi phí thuê chuyên gia, mua thiết bị máy móc và phần mềm bản quyền. Công ty đã chuẩn bị đầy đủ các hóa đơn, chứng từ và kê khai các chi phí này vào tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp. Sau khi kiểm tra, cơ quan thuế đã chấp nhận cho khấu trừ toàn bộ số tiền này vào thu nhập chịu thuế, giúp công ty giảm được số thuế phải nộp đáng kể.
6. Những lưu ý cần thiết khi thực hiện khấu trừ chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp khởi nghiệp
- Kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ: Đảm bảo rằng tất cả các hóa đơn, chứng từ đều hợp lệ, đầy đủ và đáp ứng quy định pháp luật.
- Phân loại chi phí chính xác: Phân loại đúng các khoản chi phí để tránh nhầm lẫn và sai sót khi kê khai thuế.
- Tuân thủ các quy định về thanh toán: Các khoản chi phí từ 20 triệu đồng trở lên phải thanh toán qua ngân hàng để được khấu trừ.
- Cập nhật các quy định mới nhất: Luật thuế có thể thay đổi, do đó cần cập nhật thường xuyên để tuân thủ đúng quy định và không bỏ lỡ các quyền lợi.
7. Kết luận
Khấu trừ chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là một trong những biện pháp giúp doanh nghiệp khởi nghiệp giảm bớt gánh nặng tài chính, tối ưu hóa chi phí trong quá trình hoạt động. Việc hiểu rõ các quy định pháp luật về các khoản chi phí được khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ giúp doanh nghiệp tận dụng tối đa các ưu đãi và hỗ trợ từ Nhà nước, góp phần thúc đẩy sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.
Tham khảo thêm về các quy định pháp luật tại Luật PVL Group và cập nhật thông tin chi tiết tại Báo Pháp Luật.
Bài viết được thực hiện với sự tham khảo và đồng hành từ Luật PVL Group.
