Các doanh nghiệp có thể xin miễn giảm thuế tiêu thụ đặc biệt trong trường hợp nào?

1. Các doanh nghiệp có thể xin miễn giảm thuế tiêu thụ đặc biệt trong trường hợp nào?

Các doanh nghiệp có thể xin miễn giảm thuế tiêu thụ đặc biệt trong trường hợp nào? Đây là câu hỏi được nhiều doanh nghiệp quan tâm, đặc biệt là những doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh các sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) như rượu bia, thuốc lá, xăng dầu, ô tô, và các dịch vụ trò chơi có thưởng. Việc xin miễn giảm thuế tiêu thụ đặc biệt không chỉ giúp doanh nghiệp giảm nhẹ gánh nặng tài chính mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, nhất là trong các hoàn cảnh khó khăn đặc biệt như thiên tai, dịch bệnh, hoặc những trường hợp đầu tư vào các lĩnh vực ưu tiên của Nhà nước.

Theo Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt hiện hành, các doanh nghiệp có thể được xem xét miễn giảm thuế tiêu thụ đặc biệt trong một số trường hợp nhất định. Dưới đây là những trường hợp phổ biến mà doanh nghiệp có thể được miễn giảm thuế tiêu thụ đặc biệt:

• Doanh nghiệp gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn hoặc các tình huống bất khả kháng khác: Những doanh nghiệp bị ảnh hưởng nghiêm trọng bởi các yếu tố khách quan như thiên tai, hỏa hoạn, dịch bệnh có thể nộp đơn xin miễn giảm thuế tiêu thụ đặc biệt cho khoảng thời gian bị ảnh hưởng. Mục đích của chính sách này là giúp doanh nghiệp vượt qua khó khăn và ổn định lại hoạt động sản xuất kinh doanh.
• Doanh nghiệp sản xuất các sản phẩm thân thiện với môi trường: Những doanh nghiệp đầu tư vào sản xuất các sản phẩm có tính thân thiện với môi trường hoặc các sản phẩm thuộc diện khuyến khích tiêu dùng của Nhà nước có thể được xem xét miễn giảm một phần thuế tiêu thụ đặc biệt. Điều này nhằm khuyến khích sự phát triển bền vững, góp phần bảo vệ môi trường và giảm thiểu tác động tiêu cực từ các sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
• Các doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư lớn: Những dự án đầu tư lớn, đặc biệt là các dự án đầu tư tại các khu vực khó khăn, hoặc dự án nhằm phát triển các ngành công nghệ cao, năng lượng tái tạo cũng có thể được xem xét miễn giảm thuế tiêu thụ đặc biệt. Đây là chính sách khuyến khích đầu tư vào các khu vực và ngành nghề mà Nhà nước ưu tiên phát triển.
• Sản phẩm xuất khẩu: Các sản phẩm thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nhưng được xuất khẩu ra nước ngoài thường được miễn thuế tiêu thụ đặc biệt. Điều này giúp sản phẩm Việt Nam tăng tính cạnh tranh trên thị trường quốc tế và khuyến khích các doanh nghiệp tăng cường xuất khẩu.

Để xin miễn giảm thuế tiêu thụ đặc biệt, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ bao gồm đơn xin miễn giảm, các tài liệu chứng minh lý do xin miễn giảm (như báo cáo thiệt hại do thiên tai, hỏa hoạn hoặc hợp đồng xuất khẩu), và nộp cho cơ quan thuế có thẩm quyền. Quy trình xét duyệt thường mất một khoảng thời gian nhất định và phụ thuộc vào tính chất, mức độ ảnh hưởng cũng như sự tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp trong quá trình hoạt động.

2. Ví dụ minh họa

Ví dụ về việc xin miễn giảm thuế tiêu thụ đặc biệt do thiên tai:

Công ty A chuyên sản xuất và kinh doanh rượu vang, sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt với thuế suất 35%. Vào tháng 10 năm 2023, một trận lũ lụt nghiêm trọng đã xảy ra tại khu vực nơi công ty A đặt nhà máy sản xuất, gây thiệt hại nặng nề cho toàn bộ cơ sở hạ tầng và máy móc thiết bị của công ty, làm gián đoạn hoạt động sản xuất trong suốt hai tháng.

Để giảm bớt gánh nặng tài chính và giúp công ty phục hồi sau thiên tai, công ty A đã nộp đơn xin miễn giảm thuế tiêu thụ đặc biệt cho khoảng thời gian bị ảnh hưởng. Hồ sơ xin miễn giảm bao gồm:

• Đơn xin miễn giảm thuế tiêu thụ đặc biệt.
• Báo cáo thiệt hại do lũ lụt, có xác nhận của chính quyền địa phương.
• Các tài liệu khác liên quan đến hoạt động sản xuất bị gián đoạn.

Sau khi xem xét, cơ quan thuế đã chấp thuận miễn giảm thuế tiêu thụ đặc biệt cho công ty A trong hai tháng bị gián đoạn sản xuất do thiên tai, giúp công ty giảm bớt áp lực tài chính và có thêm nguồn lực để khắc phục thiệt hại.

3. Những vướng mắc thực tế

Trong quá trình xin miễn giảm thuế tiêu thụ đặc biệt, doanh nghiệp có thể gặp phải một số vướng mắc như sau:

• Quy trình phức tạp và mất nhiều thời gian: Việc chuẩn bị hồ sơ xin miễn giảm thuế tiêu thụ đặc biệt đòi hỏi nhiều tài liệu và thủ tục phức tạp. Quy trình xét duyệt từ cơ quan thuế có thể mất nhiều thời gian, đặc biệt trong những trường hợp doanh nghiệp cần sự hỗ trợ tài chính khẩn cấp sau thiên tai hoặc sự cố.
• Thiếu rõ ràng trong quy định: Một số quy định về miễn giảm thuế tiêu thụ đặc biệt còn chưa rõ ràng hoặc chưa được hướng dẫn cụ thể. Điều này gây khó khăn cho doanh nghiệp trong việc xác định liệu mình có thuộc diện được miễn giảm thuế hay không và cần phải chuẩn bị những tài liệu gì.
• Đánh giá thiệt hại và tính toán mức miễn giảm: Đối với các doanh nghiệp bị ảnh hưởng bởi thiên tai hoặc các sự cố bất khả kháng, việc đánh giá thiệt hại và xác định mức miễn giảm thuế phù hợp là một thách thức. Nếu không có sự hỗ trợ từ các cơ quan chức năng hoặc chuyên gia, doanh nghiệp dễ gặp khó khăn trong việc xác minh thiệt hại và làm căn cứ để xin miễn giảm.
• Khó khăn trong việc chứng minh tính thân thiện với môi trường: Các doanh nghiệp sản xuất sản phẩm thân thiện với môi trường thường gặp khó khăn trong việc chứng minh rằng sản phẩm của mình đáp ứng đủ tiêu chuẩn để được hưởng ưu đãi miễn giảm thuế. Việc thiếu các tiêu chuẩn đánh giá cụ thể và minh bạch cũng là một trong những nguyên nhân gây khó khăn trong quá trình xin miễn giảm.

4. Những lưu ý cần thiết

Để đảm bảo quá trình xin miễn giảm thuế tiêu thụ đặc biệt diễn ra thuận lợi, doanh nghiệp cần lưu ý các điểm sau:

• Chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và chính xác: Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các tài liệu chứng minh lý do xin miễn giảm, bao gồm các báo cáo thiệt hại, hợp đồng xuất khẩu, và các tài liệu khác theo yêu cầu của cơ quan thuế.
• Theo dõi cập nhật các quy định pháp luật: Quy định về miễn giảm thuế tiêu thụ đặc biệt có thể thay đổi theo từng thời kỳ. Do đó, doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật các thông tin mới nhất để không bỏ lỡ các ưu đãi về thuế.
• Làm việc chặt chẽ với cơ quan thuế: Trong quá trình xin miễn giảm thuế, doanh nghiệp nên liên hệ và làm việc chặt chẽ với cơ quan thuế để được hướng dẫn cụ thể và đảm bảo quá trình xin miễn giảm diễn ra suôn sẻ.
• Đầu tư vào sản phẩm thân thiện với môi trường: Đối với các doanh nghiệp sản xuất sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, việc đầu tư vào các sản phẩm thân thiện với môi trường không chỉ giúp bảo vệ môi trường mà còn có thể được hưởng các ưu đãi thuế từ Nhà nước.

5. Căn cứ pháp lý

• Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt số 27/2008/QH12, được sửa đổi, bổ sung theo Luật số 70/2014/QH13.
• Nghị định số 108/2015/NĐ-CP ngày 28/10/2015 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt.
• Nghị định số 14/2019/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 108/2015/NĐ-CP.
• Thông tư số 195/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 108/2015/NĐ-CP.
• Nghị định số 125/2020/NĐ-CP quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn.

Liên kết nội bộ: Thuế
Liên kết ngoại bộ: Báo Pháp Luật