Cá nhân có thu nhập từ nước ngoài có phải nộp thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam không? Người có thu nhập từ nước ngoài có phải nộp thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam nếu thuộc diện cư trú và tuân theo quy định pháp luật.
1. Cá nhân có thu nhập từ nước ngoài có phải nộp thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam không?
Cá nhân có thu nhập từ nước ngoài có phải nộp thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam không? Đây là câu hỏi thường gặp đối với những người có nguồn thu nhập từ các quốc gia khác trong khi đang cư trú tại Việt Nam. Theo quy định của pháp luật Việt Nam, cá nhân có thu nhập từ nước ngoài có thể phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam, phụ thuộc vào tình trạng cư trú và nguồn thu nhập của họ.
- Cá nhân cư trú tại Việt Nam: Nếu bạn là cá nhân cư trú tại Việt Nam, tức là có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, thì toàn bộ thu nhập của bạn, bao gồm cả thu nhập từ nước ngoài, sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Điều này áp dụng đối với mọi khoản thu nhập bạn nhận được từ nước ngoài như tiền lương, tiền công, thu nhập từ kinh doanh hoặc các khoản thu nhập khác.
- Cá nhân không cư trú tại Việt Nam: Nếu bạn là cá nhân không cư trú tại Việt Nam (tức là có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong một năm), thì chỉ những khoản thu nhập phát sinh tại Việt Nam mới phải nộp thuế TNCN tại Việt Nam. Các khoản thu nhập từ nước ngoài của bạn sẽ không chịu thuế TNCN tại Việt Nam.
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ nước ngoài được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần, tương tự như đối với thu nhập từ tiền lương và tiền công phát sinh tại Việt Nam. Tuy nhiên, để tránh trường hợp phải nộp thuế hai lần cho cùng một khoản thu nhập, Việt Nam đã ký kết hiệp định tránh đánh thuế hai lần với nhiều quốc gia. Nhờ vậy, cá nhân có thể được khấu trừ thuế đã nộp tại nước ngoài khi tính thuế TNCN tại Việt Nam.
Cá nhân cư trú tại Việt Nam có thu nhập từ nước ngoài cần kê khai và nộp thuế đầy đủ, tuân theo quy định pháp luật Việt Nam. Việc này giúp cá nhân tránh rủi ro pháp lý và đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ thuế.
2. Ví dụ minh họa
Anh Nam là một công dân Việt Nam và cư trú tại Việt Nam hơn 183 ngày trong năm 2023. Ngoài thu nhập từ công việc tại Việt Nam, anh còn nhận thêm thu nhập từ một dự án tư vấn cho công ty tại Mỹ với tổng thu nhập là 30.000 USD/năm. Dù thu nhập từ công việc tại Mỹ đã bị khấu trừ thuế theo luật của Mỹ, nhưng theo quy định của Việt Nam, anh Nam vẫn phải khai báo thu nhập này và nộp thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam.
Thu nhập của anh Nam sẽ được tính toán theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Tuy nhiên, anh Nam có thể được khấu trừ số thuế đã nộp tại Mỹ theo hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Mỹ. Sau khi khấu trừ thuế đã nộp tại Mỹ, phần thu nhập còn lại sẽ được tính thuế tại Việt Nam.
3. Những vướng mắc thực tế
Trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ nước ngoài, nhiều cá nhân gặp phải một số vướng mắc như sau:
• Khó khăn trong việc xác định tình trạng cư trú: Một số cá nhân có lịch trình công tác quốc tế thường xuyên hoặc sống và làm việc ở nhiều quốc gia khác nhau trong một năm có thể gặp khó khăn trong việc xác định họ có phải là cá nhân cư trú tại Việt Nam hay không. Điều này ảnh hưởng đến việc họ có phải nộp thuế TNCN tại Việt Nam hay không.
• Hiểu lầm về hiệp định tránh đánh thuế hai lần: Mặc dù Việt Nam đã ký kết hiệp định tránh đánh thuế hai lần với nhiều quốc gia, nhưng nhiều người không nắm rõ cách thức áp dụng hiệp định này, dẫn đến việc họ nộp thuế trùng lặp cho cùng một khoản thu nhập tại cả hai quốc gia. Điều này gây ra sự lãng phí tài chính không cần thiết.
• Không rõ quy trình kê khai thuế đối với thu nhập từ nước ngoài: Một số cá nhân không biết phải kê khai thu nhập từ nước ngoài như thế nào hoặc không rõ các giấy tờ chứng minh số thuế đã nộp tại nước ngoài cần chuẩn bị, dẫn đến việc kê khai thiếu sót hoặc không đúng quy định.
• Vấn đề chuyển đổi ngoại tệ: Khi tính toán thu nhập từ nước ngoài để kê khai thuế tại Việt Nam, việc chuyển đổi ngoại tệ sang tiền Việt có thể gây khó khăn cho cá nhân. Nhiều người không rõ tỷ giá nào được sử dụng khi chuyển đổi thu nhập và cách tính toán thu nhập sau khi quy đổi.
• Không nộp thuế đúng hạn: Một số cá nhân không biết rằng họ cần phải kê khai thu nhập từ nước ngoài và nộp thuế đúng hạn theo quy định pháp luật Việt Nam. Điều này dẫn đến việc bị cơ quan thuế truy thu hoặc phạt chậm nộp.
4. Những lưu ý cần thiết
• Xác định tình trạng cư trú đúng cách: Cá nhân cần xác định rõ tình trạng cư trú của mình tại Việt Nam để biết rõ có phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho thu nhập từ nước ngoài hay không. Nếu cá nhân ở Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm, họ sẽ phải kê khai toàn bộ thu nhập, bao gồm cả thu nhập từ nước ngoài.
• Áp dụng hiệp định tránh đánh thuế hai lần: Cá nhân cần tìm hiểu kỹ hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và quốc gia mà họ có thu nhập. Điều này giúp họ khấu trừ số thuế đã nộp tại nước ngoài khi nộp thuế tại Việt Nam, tránh việc nộp thuế hai lần cho cùng một khoản thu nhập.
• Chuẩn bị đầy đủ giấy tờ chứng minh: Để được khấu trừ thuế đã nộp tại nước ngoài, cá nhân cần chuẩn bị đầy đủ giấy tờ chứng minh như chứng từ nộp thuế ở nước ngoài hoặc xác nhận từ cơ quan thuế của quốc gia đó. Điều này giúp quá trình kê khai và nộp thuế tại Việt Nam được thuận lợi.
• Chuyển đổi thu nhập ngoại tệ: Khi kê khai thu nhập từ nước ngoài, cá nhân cần sử dụng tỷ giá hối đoái được Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm nhận thu nhập để chuyển đổi ngoại tệ sang tiền Việt. Điều này giúp tính toán chính xác thu nhập chịu thuế.
• Nộp thuế đúng hạn: Cá nhân có thu nhập từ nước ngoài cần tuân thủ thời hạn nộp thuế tại Việt Nam để tránh bị phạt do chậm nộp. Thời hạn nộp thuế TNCN thường là cuối tháng 3 hàng năm.
5. Căn cứ pháp lý
Việc nộp thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ nước ngoài được căn cứ trên các văn bản pháp luật sau:
• Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12: Quy định về thuế thu nhập cá nhân, bao gồm thu nhập từ nước ngoài của cá nhân cư trú tại Việt Nam.
• Thông tư số 111/2013/TT-BTC: Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân, bao gồm quy định về thu nhập từ nước ngoài.
• Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và các quốc gia: Các hiệp định này giúp cá nhân khấu trừ số thuế đã nộp tại nước ngoài khi tính thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam.
Nắm vững các căn cứ pháp lý này giúp cá nhân hiểu rõ quyền lợi và trách nhiệm khi nộp thuế thu nhập cá nhân cho thu nhập từ nước ngoài tại Việt Nam.
Liên kết nội bộ: https://luatpvlgroup.com/category/luat-thue/
Liên kết ngoài: https://plo.vn/phap-luat/
