Những khoản chi phí nào được khấu trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân cho doanh nhân? Tìm hiểu chi tiết về quy định, ví dụ minh họa và lưu ý quan trọng.
1. Những khoản chi phí nào được khấu trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân cho doanh nhân?
Những khoản chi phí nào được khấu trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân cho doanh nhân? Đây là câu hỏi mà nhiều doanh nhân quan tâm, đặc biệt là khi họ phải thực hiện nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ hoạt động kinh doanh của mình. Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân và các văn bản hướng dẫn, khi tính thuế TNCN cho doanh nhân, có một số khoản chi phí hợp lệ có thể được khấu trừ trước khi xác định thu nhập chịu thuế. Việc khấu trừ này giúp giảm gánh nặng thuế cho doanh nhân, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho hoạt động kinh doanh.
Dưới đây là một số khoản chi phí hợp lệ được khấu trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân cho doanh nhân:
- Chi phí thuê văn phòng hoặc cơ sở kinh doanh: Nếu doanh nhân thuê văn phòng, nhà xưởng, kho bãi phục vụ cho hoạt động kinh doanh của mình, các khoản chi phí thuê này sẽ được khấu trừ khi tính thuế TNCN.
- Chi phí nguyên vật liệu và hàng hóa: Các khoản chi phí mua nguyên vật liệu để sản xuất hoặc hàng hóa để kinh doanh cũng được khấu trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
- Chi phí trả lương cho nhân viên: Lương, tiền công, và các khoản phụ cấp trả cho nhân viên cũng là khoản chi phí được khấu trừ khi tính thuế TNCN.
- Chi phí tiếp khách, đi lại, công tác: Các chi phí hợp lý như chi phí đi lại, công tác phí, chi phí tiếp khách có liên quan đến hoạt động kinh doanh cũng được khấu trừ. Tuy nhiên, cần có hóa đơn, chứng từ hợp lệ để chứng minh chi phí này.
- Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mãi: Chi phí liên quan đến các hoạt động quảng cáo, tiếp thị, và khuyến mãi phục vụ cho kinh doanh cũng được khấu trừ, miễn là các khoản chi này có hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
- Chi phí khấu hao tài sản cố định: Doanh nhân có thể khấu trừ chi phí khấu hao đối với các tài sản cố định phục vụ kinh doanh như máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải.
Các khoản chi phí trên phải có hóa đơn, chứng từ đầy đủ và hợp pháp, đồng thời phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh mới được cơ quan thuế chấp nhận để khấu trừ khi tính thuế.
2. Ví dụ minh họa
Anh C là một doanh nhân kinh doanh trong lĩnh vực bán lẻ. Trong năm 2023, anh C có các khoản thu nhập từ hoạt động kinh doanh là 1,5 tỷ đồng. Đồng thời, anh cũng có các khoản chi phí hợp lý sau:
- Chi phí thuê mặt bằng: 200 triệu đồng/năm.
- Chi phí trả lương cho nhân viên: 300 triệu đồng/năm.
- Chi phí nguyên vật liệu: 500 triệu đồng/năm.
- Chi phí quảng cáo và tiếp thị: 100 triệu đồng/năm.
Tổng các khoản chi phí hợp lệ của anh C trong năm là: 200 + 300 + 500 + 100 = 1,1 tỷ đồng.
Do đó, thu nhập chịu thuế của anh C sẽ là: 1,5 tỷ đồng (thu nhập từ kinh doanh) – 1,1 tỷ đồng (chi phí hợp lệ) = 400 triệu đồng.
Anh C sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân trên khoản thu nhập chịu thuế 400 triệu đồng. Tùy thuộc vào mức thuế suất lũy tiến từng phần, số thuế phải nộp sẽ được tính toán cụ thể.
3. Những vướng mắc thực tế
Mặc dù quy định về các khoản chi phí được khấu trừ khá rõ ràng, nhưng doanh nhân có thể gặp phải một số vướng mắc trong quá trình tính thuế thu nhập cá nhân:
- Chứng từ không hợp lệ: Một số doanh nhân gặp khó khăn trong việc thu thập và lưu trữ chứng từ, hóa đơn hợp lệ cho các khoản chi phí. Điều này có thể dẫn đến việc không được cơ quan thuế chấp nhận các khoản chi phí khi tính thuế, làm tăng số thuế phải nộp.
- Khấu trừ chi phí không liên quan đến hoạt động kinh doanh: Nhiều doanh nhân không nắm rõ nguyên tắc chỉ khấu trừ các khoản chi phí phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh. Nếu chi phí không liên quan trực tiếp đến kinh doanh, chẳng hạn như chi phí cá nhân, sẽ không được tính vào chi phí hợp lệ để khấu trừ thuế.
- Chi phí khuyến mãi và quảng cáo vượt quá mức quy định: Có những trường hợp chi phí khuyến mãi, quảng cáo của doanh nhân vượt quá mức quy định của pháp luật. Trong những trường hợp này, cơ quan thuế sẽ không chấp nhận toàn bộ chi phí để khấu trừ thuế, dẫn đến việc tính toán thu nhập chịu thuế bị ảnh hưởng.
4. Những lưu ý cần thiết
Để đảm bảo việc khấu trừ chi phí hợp lệ khi tính thuế thu nhập cá nhân cho doanh nhân, cần lưu ý một số điểm quan trọng sau:
- Lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ: Tất cả các khoản chi phí cần phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Điều này bao gồm việc đảm bảo rằng hóa đơn được xuất theo quy định của cơ quan thuế và phản ánh đúng nội dung giao dịch.
- Kiểm tra tính hợp pháp của chi phí: Doanh nhân nên kiểm tra kỹ lưỡng xem các khoản chi phí có liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh không. Các chi phí không liên quan sẽ không được khấu trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân.
- Tuân thủ các quy định về mức chi phí: Cần nắm rõ các quy định về mức chi phí được phép khấu trừ, đặc biệt là đối với các khoản chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mãi… để tránh việc khấu trừ vượt mức cho phép.
- Tìm hiểu về các quy định mới về thuế: Pháp luật thuế thường xuyên thay đổi, doanh nhân cần cập nhật các quy định mới nhất để đảm bảo việc khấu trừ chi phí và tính thuế thu nhập cá nhân diễn ra đúng pháp luật.
5. Căn cứ pháp lý
Việc khấu trừ chi phí khi tính thuế thu nhập cá nhân cho doanh nhân được quy định tại các văn bản pháp luật sau:
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12, được sửa đổi và bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13, quy định về các khoản thu nhập chịu thuế và các khoản chi phí hợp lệ.
- Thông tư số 92/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể về thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân kinh doanh, bao gồm các quy định về chi phí hợp lệ và các khoản khấu trừ.
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, bao gồm hướng dẫn về các khoản chi phí được khấu trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân.
Liên kết nội bộ: Tìm hiểu thêm về các quy định thuế tại Luật PVL Group
Liên kết ngoại: Thông tin pháp luật liên quan tại Báo Pháp Luật
