Các khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân khi mua bảo hiểm nhân thọ được áp dụng như thế nào? Giải đáp chi tiết về các khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân khi mua bảo hiểm nhân thọ, cách áp dụng và lưu ý quan trọng.
1. Các khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân khi mua bảo hiểm nhân thọ được áp dụng như thế nào?
Các khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân khi mua bảo hiểm nhân thọ được áp dụng như thế nào? Việc mua bảo hiểm nhân thọ không chỉ mang lại quyền lợi bảo vệ tài chính cho người tham gia và gia đình, mà còn giúp giảm bớt gánh nặng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trong một số trường hợp. Theo quy định pháp luật hiện hành, các khoản chi trả cho bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm hưu trí tự nguyện do cá nhân đóng có thể được giảm trừ thuế thu nhập cá nhân, nhằm khuyến khích người dân tham gia vào các loại hình bảo hiểm bảo vệ này.
Cụ thể, cá nhân có thể được hưởng giảm trừ thuế TNCN đối với số tiền đóng bảo hiểm nhân thọ theo các điều kiện sau:
- Đối với bảo hiểm hưu trí tự nguyện: Khoản đóng góp cho bảo hiểm hưu trí tự nguyện có thể được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế, với mức giảm trừ tối đa là 1 triệu đồng/tháng (tương đương 12 triệu đồng/năm).
- Đối với bảo hiểm nhân thọ do công ty đóng: Nếu doanh nghiệp đóng bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên, khoản này không phải tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân, tức là không phải chịu thuế TNCN. Tuy nhiên, tổng số tiền mà doanh nghiệp đóng không được vượt quá mức quy định.
Đối với trường hợp cá nhân tự đóng bảo hiểm nhân thọ cho mình và người thân, việc này có thể không được tính giảm trừ trực tiếp vào thu nhập chịu thuế, nhưng trong một số trường hợp như bảo hiểm hưu trí tự nguyện, người tham gia có thể được khấu trừ một phần phí bảo hiểm vào thu nhập chịu thuế khi thực hiện quyết toán thuế.
Để được hưởng khoản giảm trừ này, cá nhân cần có đầy đủ chứng từ, hợp đồng bảo hiểm và các giấy tờ liên quan để làm căn cứ kê khai giảm trừ thuế. Các khoản đóng góp bảo hiểm phải được nộp qua các kênh hợp pháp và tuân thủ đúng quy định về mức đóng và loại bảo hiểm được phép khấu trừ.
2. Ví dụ minh họa
Chị Hương là nhân viên văn phòng tại một công ty tài chính. Trong năm 2023, chị đã đóng 12 triệu đồng/năm cho gói bảo hiểm hưu trí tự nguyện. Theo quy định, khoản đóng góp này được giảm trừ tối đa 1 triệu đồng/tháng (tương đương 12 triệu đồng/năm). Khi quyết toán thuế, khoản tiền này sẽ được khấu trừ vào thu nhập chịu thuế của chị.
Giả sử thu nhập chịu thuế của chị Hương trước khi giảm trừ là 300 triệu đồng/năm, sau khi khấu trừ 12 triệu đồng từ khoản đóng bảo hiểm hưu trí, thu nhập chịu thuế của chị sẽ giảm xuống còn:
- 300 triệu đồng – 12 triệu đồng = 288 triệu đồng.
Nhờ khoản giảm trừ này, chị Hương sẽ tiết kiệm được một khoản thuế TNCN đáng kể, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính và thúc đẩy việc tham gia bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm hưu trí.
3. Những vướng mắc thực tế
Trong quá trình áp dụng giảm trừ thuế thu nhập cá nhân khi mua bảo hiểm nhân thọ, nhiều cá nhân gặp phải một số khó khăn, bao gồm:
• Không rõ loại bảo hiểm nào được giảm trừ: Nhiều người không phân biệt được loại bảo hiểm nào có thể được giảm trừ thuế TNCN. Chỉ có một số loại bảo hiểm như bảo hiểm hưu trí tự nguyện mới được áp dụng giảm trừ thuế, trong khi bảo hiểm nhân thọ thông thường không phải lúc nào cũng được tính vào khoản giảm trừ.
• Khó khăn trong việc thu thập chứng từ: Một số cá nhân gặp khó khăn trong việc thu thập đầy đủ các chứng từ cần thiết để làm căn cứ kê khai giảm trừ thuế. Các giấy tờ như hợp đồng bảo hiểm, biên lai đóng phí hoặc các chứng từ xác nhận từ công ty bảo hiểm là những tài liệu bắt buộc nhưng thường bị thất lạc hoặc không được lưu trữ cẩn thận.
• Sự khác biệt giữa các loại bảo hiểm: Nhiều cá nhân không rõ về sự khác biệt giữa bảo hiểm nhân thọ và bảo hiểm hưu trí tự nguyện, dẫn đến việc kê khai không chính xác hoặc hiểu sai về quyền lợi giảm trừ thuế của mình. Điều này có thể khiến họ mất cơ hội hưởng lợi từ các chính sách ưu đãi về thuế.
• Chưa cập nhật thông tin về quy định mới: Luật thuế thu nhập cá nhân và các chính sách liên quan đến bảo hiểm thường xuyên thay đổi. Nhiều cá nhân không cập nhật kịp thời các quy định mới, dẫn đến việc kê khai sai hoặc không đúng quy trình khi nộp thuế.
4. Những lưu ý cần thiết
• Nắm rõ loại bảo hiểm được giảm trừ: Cá nhân cần nắm rõ các loại bảo hiểm nhân thọ nào được phép giảm trừ thuế, đặc biệt là bảo hiểm hưu trí tự nguyện. Việc hiểu rõ loại bảo hiểm sẽ giúp họ kê khai thuế một cách chính xác và tận dụng được lợi ích về thuế.
• Chuẩn bị chứng từ đầy đủ: Để hưởng lợi từ các khoản giảm trừ thuế khi mua bảo hiểm nhân thọ, cá nhân cần đảm bảo rằng tất cả các chứng từ, hợp đồng và biên lai thanh toán được lưu giữ đầy đủ. Đây là cơ sở pháp lý để chứng minh khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra.
• Không vượt quá mức quy định: Đối với bảo hiểm hưu trí tự nguyện, khoản đóng góp không được vượt quá 1 triệu đồng/tháng (tương đương 12 triệu đồng/năm) để được hưởng giảm trừ thuế. Việc này cần được tuân thủ để tránh bị từ chối khi kê khai thuế.
• Cập nhật quy định thuế thường xuyên: Các quy định về thuế thu nhập cá nhân có thể thay đổi theo thời gian. Cá nhân và doanh nghiệp cần theo dõi và cập nhật thường xuyên các thay đổi này để đảm bảo việc kê khai và nộp thuế được thực hiện đúng quy định.
• Tư vấn từ chuyên gia thuế: Nếu gặp khó khăn trong việc kê khai giảm trừ thuế khi mua bảo hiểm nhân thọ, cá nhân nên tìm kiếm sự hỗ trợ từ các chuyên gia thuế hoặc kế toán để được hướng dẫn cụ thể và chính xác.
5. Căn cứ pháp lý
Các quy định về giảm trừ thuế thu nhập cá nhân khi mua bảo hiểm nhân thọ được căn cứ trên các văn bản pháp luật sau:
• Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12: Quy định chi tiết về các khoản thu nhập chịu thuế và miễn thuế thu nhập cá nhân.
• Thông tư số 111/2013/TT-BTC: Hướng dẫn thực hiện các quy định về thuế thu nhập cá nhân, bao gồm các khoản giảm trừ khi mua bảo hiểm nhân thọ.
• Nghị định số 126/2020/NĐ-CP: Quy định về quản lý thuế và các chính sách liên quan đến giảm trừ thuế thu nhập cá nhân cho các khoản đóng bảo hiểm nhân thọ.
Hiểu rõ căn cứ pháp lý này sẽ giúp cá nhân nắm vững quyền lợi và nghĩa vụ khi tham gia bảo hiểm nhân thọ, từ đó tối ưu hóa lợi ích về thuế.
Liên kết nội bộ: https://luatpvlgroup.com/category/luat-thue/
Liên kết ngoài: https://plo.vn/phap-luat/
