Khi nào cần khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm?

Khi nào cần khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm? Tìm hiểu quy định, ví dụ minh họa, những vướng mắc thực tế và căn cứ pháp lý đầy đủ.

1. Khi nào cần khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm?

Khi nào cần khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm? Đây là một câu hỏi mà mọi doanh nghiệp cần phải biết rõ để tuân thủ đúng quy định pháp luật và tránh các khoản phạt không đáng có. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế trực thu, áp dụng trên thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sau khi trừ đi các khoản chi phí được phép khấu trừ theo quy định của pháp luật.

Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp cần phải khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm trong các trường hợp và thời điểm cụ thể như sau:

• Tạm nộp thuế theo quý: Các doanh nghiệp phải tạm nộp thuế TNDN theo quý, nghĩa là mỗi quý doanh nghiệp cần ước tính lợi nhuận và thực hiện tạm nộp thuế. Thời hạn để tạm nộp thuế TNDN cho mỗi quý là 30 ngày kể từ ngày kết thúc quý. Việc tạm nộp giúp cơ quan thuế quản lý và doanh nghiệp duy trì nghĩa vụ tài chính một cách đều đặn trong năm.
• Khai quyết toán thuế TNDN cuối năm: Sau khi kết thúc năm tài chính, doanh nghiệp phải tiến hành quyết toán thuế TNDN, xác định chính xác số thuế phải nộp dựa trên báo cáo tài chính của cả năm. Thời hạn để nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN là chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ ngày kết thúc năm tài chính (ví dụ, nếu năm tài chính kết thúc vào ngày 31/12, thời hạn quyết toán thuế là ngày 31/3 năm sau).
• Các trường hợp bổ sung, điều chỉnh: Nếu sau khi nộp tờ khai quyết toán, doanh nghiệp phát hiện có sai sót hoặc thiếu sót, doanh nghiệp có thể khai bổ sung trong vòng 10 năm kể từ ngày nộp hồ sơ quyết toán, miễn là chưa có quyết định thanh tra, kiểm tra thuế của cơ quan thuế.

Việc khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm nhằm đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong quá trình thực hiện nghĩa vụ tài chính của doanh nghiệp. Đồng thời, nó giúp cơ quan thuế có đủ thông tin để quản lý nguồn thu ngân sách nhà nước và đưa ra các biện pháp quản lý hiệu quả.

2. Ví dụ minh họa

Công ty TNHH ABC là một doanh nghiệp sản xuất đồ gia dụng có năm tài chính kết thúc vào ngày 31/12. Trong năm tài chính 2024, công ty thực hiện tạm nộp thuế TNDN theo quý như sau:

• Quý I/2024: Công ty ước tính lợi nhuận và tạm nộp thuế vào ngày 30/4/2024.
• Quý II/2024: Công ty tiếp tục thực hiện tạm nộp thuế vào ngày 30/7/2024.

Đến ngày 31/12/2024, công ty kết thúc năm tài chính và bắt đầu quá trình lập báo cáo tài chính. Sau khi tính toán, công ty xác định số thuế TNDN phải nộp cả năm và tiến hành khai quyết toán thuế trước ngày 31/3/2025. Nếu số tiền đã tạm nộp trong năm ít hơn số thuế phải nộp sau quyết toán, công ty cần phải nộp bổ sung và chịu tiền lãi phạt chậm nộp (nếu có).

Như vậy, công ty ABC đã thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ về khai báo và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định, đảm bảo không bị xử phạt và tránh các rủi ro pháp lý.

3. Những vướng mắc thực tế

• Thiếu kiến thức về quy định khai thuế: Một trong những khó khăn lớn nhất của các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp mới thành lập, là thiếu kiến thức về quy định khai thuế thu nhập doanh nghiệp. Việc không nắm rõ thời hạn và quy trình khai báo có thể dẫn đến việc khai báo chậm hoặc sai, gây ra các khoản phạt từ cơ quan thuế.
• Lỗi trong quá trình ước tính lợi nhuận tạm nộp: Việc ước tính lợi nhuận để tạm nộp thuế theo quý thường gây khó khăn cho nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là những doanh nghiệp có doanh thu biến động theo mùa. Sai sót trong việc ước tính lợi nhuận có thể dẫn đến việc nộp thiếu thuế và chịu phạt lãi chậm nộp sau khi quyết toán.
• Sự phức tạp của hệ thống thuế: Hệ thống thuế Việt Nam có nhiều quy định và thay đổi liên tục. Điều này gây khó khăn cho doanh nghiệp trong việc cập nhật và tuân thủ đúng quy định. Nếu không cập nhật kịp thời, doanh nghiệp có thể gặp rủi ro không khai báo hoặc khai báo sai, dẫn đến việc bị truy thu thuế và xử phạt.
• Khó khăn trong việc lập báo cáo tài chính: Việc lập báo cáo tài chính để phục vụ cho quyết toán thuế cần phải có đầy đủ và chính xác các thông tin liên quan đến doanh thu, chi phí, lợi nhuận và các khoản khác. Đối với các doanh nghiệp không có đội ngũ kế toán chuyên nghiệp, việc này có thể gây ra nhiều sai sót và ảnh hưởng đến quá trình quyết toán thuế.

4. Những lưu ý cần thiết

• Tuân thủ đúng thời hạn khai báo: Doanh nghiệp cần tuân thủ đúng thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế và tạm nộp thuế theo quý để tránh các khoản phạt do chậm nộp. Việc này đòi hỏi doanh nghiệp phải có kế hoạch tài chính rõ ràng và theo dõi sát sao các mốc thời gian quan trọng.
• Lập kế hoạch tạm nộp thuế: Doanh nghiệp cần lập kế hoạch tạm nộp thuế TNDN theo quý dựa trên tình hình kinh doanh thực tế, nhằm tránh tình trạng nộp thiếu hoặc thừa. Việc ước tính sát với thực tế sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu các khoản lãi phạt và duy trì dòng tiền ổn định.
• Cập nhật các quy định thuế mới nhất: Doanh nghiệp nên thường xuyên cập nhật các quy định pháp luật thuế mới nhất để đảm bảo tuân thủ đúng quy định. Việc này có thể thông qua việc theo dõi thông tin từ cơ quan thuế hoặc nhờ đến sự hỗ trợ của các chuyên gia tư vấn thuế.
• Chuẩn bị báo cáo tài chính đầy đủ: Việc chuẩn bị báo cáo tài chính đầy đủ và chính xác là yếu tố quan trọng để đảm bảo việc quyết toán thuế được thực hiện đúng và đủ. Doanh nghiệp nên có hệ thống quản lý kế toán rõ ràng và lưu trữ chứng từ hợp lệ để phục vụ cho việc lập báo cáo.
• Sử dụng dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp: Đối với các doanh nghiệp không có đội ngũ kế toán có kinh nghiệm, việc sử dụng dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp sẽ giúp đảm bảo việc khai báo và quyết toán thuế được thực hiện đúng quy định, tránh rủi ro pháp lý.

5. Căn cứ pháp lý

Các quy định về thời gian khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm được quy định trong các văn bản pháp luật sau:

• Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14: Quy định về quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế, bao gồm việc khai thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm.
• Nghị định 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ: Quy định chi tiết về thời hạn khai thuế, nộp thuế và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính: Hướng dẫn chi tiết về quy trình khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp, thời hạn nộp và các quy định liên quan.

Để tìm hiểu thêm về các quy định liên quan đến khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm, bạn có thể tham khảo thêm tại Luật thuế – Luật PVL Group. Ngoài ra, các thông tin pháp luật khác cũng có thể được tìm thấy trên PLO – Pháp luật.