Doanh nghiệp mới thành lập có thể yêu cầu giảm thuế trong bao lâu? Căn cứ pháp luật, cách thực hiện và ví dụ minh họa chi tiết.
Doanh nghiệp mới thành lập có thể yêu cầu giảm thuế trong bao lâu?
1. Căn cứ pháp luật về giảm thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập
Doanh nghiệp mới thành lập thường được hưởng nhiều chính sách ưu đãi về thuế để khuyến khích đầu tư và phát triển kinh doanh. Các quy định này được nêu rõ trong Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung) và các văn bản hướng dẫn như Nghị định 218/2013/NĐ-CP, Thông tư 78/2014/TT-BTC.
Điều 19, Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2008 quy định về ưu đãi thuế cho doanh nghiệp mới thành lập:
- Doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư vào các lĩnh vực, ngành nghề đặc biệt ưu đãi hoặc hoạt động tại địa bàn kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn sẽ được miễn thuế TNDN từ 2 đến 4 năm đầu và giảm 50% số thuế phải nộp cho các năm tiếp theo trong thời gian từ 4 đến 9 năm.
- Đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghệ cao, doanh nghiệp khoa học công nghệ, hoặc các doanh nghiệp sản xuất sản phẩm mới có tính sáng tạo cao, thời gian miễn và giảm thuế có thể kéo dài hơn tùy thuộc vào mức độ đầu tư và quy mô dự án.
Nghị định 218/2013/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết:
- Doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư vào khu công nghiệp sẽ được hưởng ưu đãi giảm thuế TNDN 50% trong 5 năm đầu tiên nếu dự án không thuộc danh mục đầu tư có điều kiện hoặc khu vực không được khuyến khích đầu tư.
- Thời gian ưu đãi thuế bắt đầu từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế.
2. Cách thực hiện yêu cầu giảm thuế cho doanh nghiệp mới thành lập
Để yêu cầu giảm thuế, doanh nghiệp mới thành lập cần thực hiện các bước sau:
Bước 1: Xác định các ưu đãi thuế có thể áp dụng.
- Doanh nghiệp cần kiểm tra và xác định xem ngành nghề kinh doanh của mình có nằm trong danh mục các ngành nghề được ưu đãi thuế không, và địa điểm kinh doanh có thuộc khu vực được hưởng ưu đãi thuế hay không.
Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ yêu cầu giảm thuế.
- Hồ sơ yêu cầu giảm thuế bao gồm: văn bản đề nghị giảm thuế, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, hồ sơ dự án đầu tư (nếu có), và các chứng từ liên quan đến lĩnh vực kinh doanh, địa bàn hoạt động.
Bước 3: Kê khai thuế và nộp hồ sơ lên cơ quan thuế.
- Doanh nghiệp kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu, đồng thời kèm theo hồ sơ xin giảm thuế. Trong tờ khai, doanh nghiệp phải nêu rõ lý do, căn cứ pháp luật và mức giảm thuế đề nghị.
Bước 4: Theo dõi và bổ sung hồ sơ theo yêu cầu từ cơ quan thuế.
- Cơ quan thuế có thể yêu cầu bổ sung thêm chứng từ hoặc giải trình chi tiết hơn về các khoản thu nhập và chi phí. Doanh nghiệp cần phối hợp chặt chẽ để hồ sơ được xét duyệt nhanh chóng.
3. Những vấn đề thực tiễn khi xin giảm thuế cho doanh nghiệp mới thành lập
Thiếu thông tin về chính sách ưu đãi:
- Một số doanh nghiệp mới không nắm rõ các chính sách ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp mới thành lập, dẫn đến việc không áp dụng được các ưu đãi trong thời gian đầu hoạt động. Điều này có thể làm tăng chi phí và giảm lợi nhuận của doanh nghiệp.
Quy trình xét duyệt phức tạp và kéo dài:
- Việc chuẩn bị hồ sơ và quy trình xét duyệt thường mất nhiều thời gian, đặc biệt là khi doanh nghiệp phải bổ sung chứng từ hoặc giải trình về các khoản thu nhập, chi phí. Điều này có thể ảnh hưởng đến dòng tiền và kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp.
Khó khăn trong việc xác định thu nhập chịu thuế:
- Doanh nghiệp mới thường có nhiều chi phí khởi nghiệp như đầu tư vào máy móc, thiết bị, chi phí nghiên cứu thị trường, quảng cáo. Tuy nhiên, việc xác định các khoản chi phí này có được khấu trừ hay không và ở mức độ nào đôi khi gây khó khăn cho doanh nghiệp.
4. Ví dụ minh họa
Ví dụ thực tế: Công ty TNHH Công Nghệ Sạch là một doanh nghiệp mới thành lập năm 2023, hoạt động trong lĩnh vực sản xuất thiết bị tiết kiệm năng lượng tại Khu công nghiệp cao Hòa Lạc – một khu vực được ưu đãi thuế theo quy định pháp luật.
Trong năm đầu tiên, Công ty TNHH Công Nghệ Sạch đạt các kết quả kinh doanh như sau:
- Tổng doanh thu: 15 tỷ đồng
- Chi phí đầu tư: 10 tỷ đồng
- Thu nhập chịu thuế: 5 tỷ đồng
Cách tính ưu đãi thuế:
- Xác định thời gian và mức giảm thuế:
- Theo quy định, Công ty TNHH Công Nghệ Sạch được miễn thuế TNDN trong 4 năm đầu tiên kể từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế và giảm 50% thuế cho 5 năm tiếp theo.
- Kê khai và xin giảm thuế:
- Công ty kê khai thu nhập chịu thuế và nộp hồ sơ xin miễn thuế TNDN cho năm 2023. Cơ quan thuế đã xét duyệt và chấp thuận miễn thuế cho công ty trong 4 năm đầu hoạt động.
- Ảnh hưởng của ưu đãi thuế đến tài chính:
- Nhờ được miễn thuế, Công ty TNHH Công Nghệ Sạch có thể dành toàn bộ lợi nhuận để tái đầu tư vào nghiên cứu và phát triển sản phẩm mới, giúp tăng trưởng nhanh chóng và mở rộng thị trường.
5. Những lưu ý cần thiết khi xin giảm thuế cho doanh nghiệp mới thành lập
- Kiểm tra và hiểu rõ các quy định ưu đãi thuế: Doanh nghiệp cần tìm hiểu kỹ các quy định về ưu đãi thuế để xác định chính xác thời gian và mức giảm thuế có thể áp dụng cho mình.
- Chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và chính xác: Hồ sơ xin giảm thuế phải được chuẩn bị kỹ lưỡng, bao gồm các chứng từ chứng minh về lĩnh vực hoạt động, địa điểm kinh doanh và các khoản chi phí đầu tư ban đầu.
- Theo dõi thường xuyên các thay đổi về chính sách thuế: Chính sách ưu đãi thuế có thể thay đổi theo thời gian, do đó doanh nghiệp nên cập nhật thông tin thường xuyên để không bỏ lỡ các cơ hội giảm thuế.
- Lập kế hoạch tài chính rõ ràng: Doanh nghiệp nên có kế hoạch sử dụng hiệu quả các khoản ưu đãi thuế để tái đầu tư, mở rộng sản xuất và nâng cao năng lực cạnh tranh.
- Tìm kiếm sự hỗ trợ từ các chuyên gia thuế: Việc xin giảm thuế có thể gặp nhiều phức tạp, vì vậy doanh nghiệp nên tìm đến các đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp như Luật PVL Group để được hỗ trợ chi tiết và nhanh chóng.
Kết luận
Doanh nghiệp mới thành lập có thể được hưởng ưu đãi giảm thuế thu nhập doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định, giúp giảm chi phí, tăng lợi nhuận và thúc đẩy phát triển. Tuy nhiên, để tận dụng được tối đa các chính sách này, doanh nghiệp cần tuân thủ đúng quy trình, chuẩn bị hồ sơ chính xác và cập nhật kịp thời các thay đổi về pháp luật thuế. Sự hỗ trợ từ các chuyên gia thuế sẽ giúp doanh nghiệp thực hiện thủ tục này hiệu quả hơn. Để được tư vấn chi tiết hơn, doanh nghiệp có thể liên hệ với Luật PVL Group để nhận sự hỗ trợ tốt nhất.
Liên kết nội bộ: https://luatpvlgroup.com/category/luat-thue/
Liên kết ngoại: https://baophapluat.vn/ban-doc/
