Doanh nghiệp có phải đóng thuế GTGT hàng tháng không? Tìm hiểu 3 điều quan trọng về cách thực hiện, ví dụ minh họa và những lưu ý cần thiết từ Luật PVL Group để đảm bảo việc nộp thuế đúng quy định.
Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế gián thu, tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Việc đóng thuế GTGT có thể được thực hiện hàng tháng hoặc hàng quý, tùy thuộc vào quy mô doanh nghiệp và quy định của pháp luật.
3 Điều cần biết về việc đóng thuế GTGT hàng tháng
Dưới đây là 3 điều cơ bản mà doanh nghiệp cần nắm rõ về việc đóng thuế GTGT hàng tháng:
1. Doanh nghiệp nào phải đóng thuế GTGT hàng tháng?
Theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản hướng dẫn thi hành, doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế GTGT hàng tháng nếu đáp ứng các tiêu chí sau:
- Doanh nghiệp có doanh thu hàng năm từ 50 tỷ đồng trở lên: Các doanh nghiệp có doanh thu hàng năm từ 50 tỷ đồng trở lên từ việc bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ thuộc diện phải kê khai và nộp thuế GTGT theo tháng.
- Doanh nghiệp mới thành lập: Đối với các doanh nghiệp mới thành lập, trong năm đầu tiên, doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT theo tháng cho đến khi có đủ 12 tháng hoạt động.
2. Cách thực hiện kê khai và nộp thuế GTGT hàng tháng
Doanh nghiệp thực hiện kê khai và nộp thuế GTGT hàng tháng theo các bước sau:
- Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế GTGTDoanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế GTGT bao gồm:
- Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT (đối với phương pháp khấu trừ) hoặc mẫu số 03/GTGT (đối với phương pháp trực tiếp).
- Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra (mẫu số 01-1/GTGT).
- Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào (mẫu số 01-2/GTGT).
- Bước 2: Nộp tờ khai thuế GTGTDoanh nghiệp nộp tờ khai thuế GTGT qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (https://thuedientu.gdt.gov.vn/) hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý.
- Bước 3: Nộp thuế GTGTSau khi nộp tờ khai, doanh nghiệp tiến hành nộp số tiền thuế GTGT đã kê khai vào ngân sách nhà nước. Thời hạn nộp thuế GTGT là ngày 20 của tháng tiếp theo.
3. Các lưu ý quan trọng khi đóng thuế GTGT hàng tháng
- Tuân thủ thời hạn kê khai và nộp thuế: Doanh nghiệp cần tuân thủ đúng thời hạn kê khai và nộp thuế GTGT hàng tháng. Nếu chậm trễ, doanh nghiệp có thể bị phạt chậm nộp thuế theo quy định của pháp luật.
- Xác định đúng số thuế phải nộp: Việc kê khai sai số thuế phải nộp có thể dẫn đến việc điều chỉnh và xử phạt. Doanh nghiệp nên kiểm tra kỹ lưỡng trước khi nộp tờ khai thuế.
- Giữ chứng từ và sổ sách đầy đủ: Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ chứng từ mua vào và bán ra để đảm bảo việc kê khai thuế đúng và hợp lệ.
Ví dụ minh họa
Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ ABC có doanh thu hàng năm khoảng 60 tỷ đồng, do đó thuộc diện phải kê khai và nộp thuế GTGT hàng tháng. Hàng tháng, vào ngày 15, kế toán công ty chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế GTGT, bao gồm tờ khai thuế GTGT và các bảng kê hóa đơn mua vào, bán ra. Sau khi hoàn tất kê khai, kế toán nộp tờ khai qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế và tiến hành nộp số tiền thuế GTGT phải nộp trước ngày 20 của tháng tiếp theo.
Những lưu ý cần thiết
- Chọn phương pháp kê khai phù hợp: Doanh nghiệp cần xác định rõ phương pháp kê khai thuế GTGT (khấu trừ hoặc trực tiếp) để áp dụng đúng mẫu tờ khai và phương pháp tính thuế.
- Thời hạn nộp thuế: Nộp thuế GTGT hàng tháng phải được thực hiện trước ngày 20 của tháng tiếp theo. Nộp muộn có thể dẫn đến các hình thức xử phạt từ cơ quan thuế.
- Sử dụng phần mềm kê khai thuế: Sử dụng phần mềm kê khai thuế GTGT giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và giảm thiểu sai sót trong quá trình kê khai và nộp thuế.
- Tham khảo ý kiến chuyên gia: Nếu doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc kê khai và nộp thuế GTGT, nên tham khảo ý kiến từ các chuyên gia thuế hoặc tổ chức tư vấn pháp lý như Luật PVL Group.
Kết luận
Việc kê khai và nộp thuế GTGT hàng tháng là một trách nhiệm quan trọng của doanh nghiệp, đặc biệt đối với những doanh nghiệp có doanh thu lớn. Việc thực hiện đúng quy trình và tuân thủ các quy định pháp luật sẽ giúp doanh nghiệp duy trì hoạt động kinh doanh ổn định và tránh các rủi ro pháp lý không đáng có.
Căn cứ pháp luật:
- Luật Quản lý thuế 2019.
- Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn về kê khai và nộp thuế GTGT.
Luật PVL Group luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn trong mọi thủ tục pháp lý liên quan đến kê khai và nộp thuế GTGT, giúp bạn hoàn thành quy trình một cách nhanh chóng và hiệu quả.
