Giấy chứng nhận kiểm toán nội bộ định kỳ theo quy định của NHNN là tài liệu xác nhận việc tổ chức tín dụng thực hiện hoạt động kiểm toán nội bộ đúng quy định pháp luật, đảm bảo hiệu lực giám sát, quản trị rủi ro và tuân thủ theo Thông tư 13/2018/TT-NHNN. Luật PVL Group hỗ trợ chuẩn hóa hồ sơ, thủ tục đúng quy định NHNN.
1. Giới thiệu về giấy chứng nhận kiểm toán nội bộ định kỳ theo quy định của NHNN
Trong bối cảnh thị trường tài chính – ngân hàng ngày càng phức tạp, yêu cầu về minh bạch, phòng ngừa rủi ro và tuân thủ pháp luật trở thành tiêu chí hàng đầu trong hoạt động của các tổ chức tín dụng. Nhằm nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã ban hành Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18/5/2018 quy định hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Trong đó, kiểm toán nội bộ định kỳ là một nội dung bắt buộc và việc thực hiện kiểm toán phải được chứng nhận bởi tổ chức kiểm toán độc lập đủ điều kiện.
Giấy chứng nhận kiểm toán nội bộ không chỉ là tài liệu pháp lý để báo cáo với NHNN mà còn là minh chứng cho việc tuân thủ quy trình kiểm soát rủi ro tài chính, đảm bảo an toàn vốn và hoạt động của tổ chức tín dụng. Việc thực hiện kiểm toán định kỳ giúp đánh giá hiệu quả hoạt động, phát hiện điểm yếu trong hệ thống điều hành và khắc phục kịp thời sai sót.
Các ngân hàng thương mại, công ty tài chính, công ty cho thuê tài chính, quỹ tín dụng nhân dân… đều phải có hệ thống kiểm toán nội bộ độc lập, hoạt động thường xuyên và được kiểm định định kỳ. Nếu không thực hiện đúng quy định, đơn vị có thể bị NHNN xử phạt, cảnh báo, thậm chí đình chỉ hoạt động có điều kiện.
2. Trình tự thủ tục xin cấp giấy chứng nhận kiểm toán nội bộ định kỳ
Để được cấp giấy chứng nhận kiểm toán nội bộ định kỳ, tổ chức tín dụng cần thực hiện đúng trình tự sau:
Bước 1: Lựa chọn tổ chức kiểm toán độc lập đủ điều kiện
Theo quy định của NHNN, chỉ các doanh nghiệp kiểm toán có tên trong danh sách được chấp thuận hàng năm mới có quyền thực hiện kiểm toán nội bộ cho tổ chức tín dụng. Doanh nghiệp cần lựa chọn đơn vị phù hợp về lĩnh vực tài chính – ngân hàng.
Bước 2: Ký hợp đồng kiểm toán và xây dựng kế hoạch kiểm toán
Tổ chức tín dụng phối hợp với đơn vị kiểm toán xây dựng kế hoạch kiểm toán nội bộ định kỳ theo định hướng rủi ro, theo từng mảng hoạt động: tín dụng, đầu tư, huy động, công nghệ thông tin…
Bước 3: Thực hiện kiểm toán nội bộ theo quy trình
Đơn vị kiểm toán tiến hành rà soát tài chính, quy trình nghiệp vụ, hệ thống kiểm soát nội bộ, tuân thủ pháp luật… của tổ chức tín dụng theo phương pháp độc lập và khách quan.
Bước 4: Lập báo cáo kiểm toán nội bộ
Sau kiểm toán, tổ chức kiểm toán lập báo cáo đánh giá toàn diện, nêu rõ các điểm mạnh – yếu, mức độ tuân thủ, khuyến nghị cải tiến. Đồng thời cấp Giấy chứng nhận đã thực hiện kiểm toán nội bộ định kỳ theo Thông tư 13/2018/TT-NHNN.
Bước 5: Gửi báo cáo và giấy chứng nhận đến NHNN
Tổ chức tín dụng gửi báo cáo kiểm toán nội bộ kèm giấy chứng nhận về NHNN hoặc chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố nơi mình đăng ký hoạt động theo thời hạn quy định hàng năm.
3. Thành phần hồ sơ cần chuẩn bị để được cấp giấy chứng nhận kiểm toán nội bộ định kỳ
Tổ chức tín dụng cần chuẩn bị đầy đủ các tài liệu để phục vụ hoạt động kiểm toán và nhận giấy chứng nhận như sau:
Văn bản đề nghị kiểm toán nội bộ định kỳ gửi tổ chức kiểm toán độc lập;
Hợp đồng kiểm toán nội bộ định kỳ ký giữa tổ chức tín dụng và đơn vị kiểm toán;
Thông tin tổng quan về tổ chức tín dụng: sơ đồ tổ chức, danh sách cổ đông lớn, hoạt động tài chính trong kỳ;
Các tài liệu kế toán – tài chính: báo cáo tài chính năm, sổ sách kế toán, báo cáo quản trị rủi ro;
Báo cáo hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ: biên bản họp ban kiểm soát, kết quả tự đánh giá rủi ro;
Báo cáo kiểm toán nội bộ định kỳ do đơn vị kiểm toán lập;
Giấy chứng nhận kiểm toán nội bộ định kỳ theo mẫu chuẩn của NHNN hoặc tổ chức kiểm toán ban hành;
Tờ trình gửi NHNN đính kèm báo cáo và giấy chứng nhận.
Tất cả tài liệu cần được bảo mật, lưu trữ cẩn thận để phục vụ công tác giám sát, thanh tra của NHNN hoặc kiểm toán độc lập lần sau.
4. Những lưu ý quan trọng khi thực hiện kiểm toán nội bộ định kỳ
Thời hạn thực hiện kiểm toán nội bộ định kỳ
Theo quy định, tổ chức tín dụng phải thực hiện kiểm toán nội bộ ít nhất 1 lần/năm và báo cáo về NHNN trong vòng 90 ngày sau khi kết thúc năm tài chính.
Nội dung kiểm toán phải phù hợp thực tiễn rủi ro
Việc kiểm toán không đơn thuần chỉ rà soát sổ sách mà còn đánh giá quy trình quản trị rủi ro, năng lực hệ thống công nghệ thông tin, tuân thủ pháp luật, xử lý nợ xấu…
Bắt buộc phải sử dụng đơn vị kiểm toán đủ điều kiện theo danh sách NHNN
Nếu tổ chức tín dụng tự ý sử dụng đơn vị kiểm toán không nằm trong danh sách được công nhận, giấy chứng nhận sẽ không có giá trị pháp lý và bị NHNN từ chối chấp nhận.
Kiểm soát độc lập là yếu tố then chốt
Ban kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng cần độc lập với hoạt động điều hành, tránh xung đột lợi ích và đảm bảo tính khách quan trong việc phối hợp kiểm toán.
Lưu trữ hồ sơ và chuẩn bị sẵn sàng cho thanh tra NHNN
Giấy chứng nhận kiểm toán nội bộ định kỳ cùng báo cáo phải được lưu trữ tối thiểu 5 năm, để phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát theo yêu cầu của NHNN và các cơ quan khác.
5. Luật PVL Group – Đồng hành cùng tổ chức tín dụng trong kiểm toán nội bộ định kỳ
Thực hiện kiểm toán nội bộ định kỳ đúng chuẩn NHNN không chỉ là trách nhiệm pháp lý mà còn là cam kết minh bạch và chuyên nghiệp của tổ chức tín dụng với cổ đông, nhà đầu tư và khách hàng.
Luật PVL Group với đội ngũ chuyên gia pháp lý và tài chính nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực ngân hàng – kiểm toán, sẵn sàng:
Tư vấn toàn bộ quy trình kiểm toán nội bộ và cấp giấy chứng nhận theo đúng quy định NHNN;
Kết nối đơn vị kiểm toán đủ điều kiện, phù hợp với đặc thù hoạt động ngân hàng;
Soạn thảo và chuẩn hóa hồ sơ làm việc với NHNN;
Hỗ trợ pháp lý sau kiểm toán: xử lý khuyến nghị, cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ;
Đồng hành trong các lần kiểm toán định kỳ tiếp theo, đảm bảo tính kế thừa và chuyên nghiệp.
👉 Quý doanh nghiệp, tổ chức tín dụng có nhu cầu, vui lòng truy cập:
https://luatpvlgroup.com/category/doanh-nghiep/
để tìm hiểu thêm nhiều bài viết liên quan đến hoạt động pháp lý và kiểm soát rủi ro doanh nghiệp.
Luật PVL Group – Cam kết đồng hành chuyên sâu và hiệu quả trong lĩnh vực ngân hàng, tài chính và kiểm toán nội bộ.
